by Jeff Kirshen różnica między audytem CRA, a przeglądem CRA
Canada Revenue Agency („Cra”) ma dwie opcje, gdy patrzy na ponownej oceny lub dostosowania deklaracji podatkowych. Po pierwsze, „przeglądy podatkowe”, które nie są formalnymi audytami, ale raczej procesem promującym świadomość i zgodność z przepisami podatkowymi. Tymczasem agencja ratingowa stosuje audyty w celu ochrony i utrzymania systemu samooceny deklaracji podatkowych.
jak daleko wstecz można przeprowadzić audyt CRA?
istnieją ograniczenia co do tego, jak daleko CRA może kontrolować w odniesieniu do przeglądu czyjegoś zeznania podatkowego. Istnieją jednak również czasy, w których agencje ratingowe mogą przeprowadzać audyty tak daleko, jak sobie tego życzą. Zazwyczaj agencja ratingowa przeprowadza kontrolę ostatnich dwóch lub trzech lat podatkowych. Tak więc, jeśli zgłoszenia 2017 zostały właśnie zakończone, agencja ratingowa będzie zwykle kontrolować lata podatkowe 2014-2016. Jeśli agencja ratingowa odkryje ogromne błędy, możliwe jest, że cofnie się jeszcze dalej i skontroluje inne lata. Jeśli agencja ratingowa widzi oszustwo lub poważne problemy z Twoimi zeznaniami podatkowymi, nie ma ograniczeń co do tego, w jakim zakresie może przeprowadzić kontrolę.
zagraniczne audyty szukające nieraportowanych dochodów lub aktywów utrzymywanych poza Kanadą są zwykle dłuższe niż typowy audyt, ponieważ jest poważniejszy i potencjalnie jest więcej pieniędzy dla agencji ratingowej do odzyskania. Dlatego audyty offshore obejmują zwykle dziesięcioletnie deklaracje podatkowe. Jeśli więc audyt offshore rozpoczyna się w 2018 r., zwykle prosi o informacje i dokumentację począwszy od 2008 r.
proste opinie, w których agencja ratingowa szuka tylko dowodu kredytu, zwykle pytają tylko o rok.
więc, jak daleko wstecz można audytować CRA? Odpowiedź brzmi, że nie ma limitu, o ile mogą uzasadnić swoje wyniki twierdząc, że podatnik kłamie i / lub oszukuje w swoich zeznaniach podatkowych.
oceny i ponowna ocena
istnieją również ograniczenia co do tego, jak daleko może cofnąć się agencja ratingowa w odniesieniu do ponownej oceny czyjegoś zeznania podatkowego. Jak wspomniano powyżej, agencja ratingowa administruje ocenami w celu promowania świadomości i zgodności z przepisami, którymi zarządza. Agencja ratingowa przeprowadza te oceny po zakończeniu audytu podatnika. Normalny okres ponownej oceny Kanadyjskich podatków dochodowych wynosi trzy (3) lata od dnia, w którym Twoje zeznanie podatkowe zostało wstępnie ocenione. Na przykład, jeśli złożysz zeznanie podatkowe za 2015 r.w dniu 30 kwietnia 2016 r., agencja ratingowa wyda wstępne zawiadomienie o ocenie w dniu 1 czerwca 2016 r. Oznacza to również, że okres ponownej oceny potrwa do 1 czerwca 2019 r.
jednak, podobnie jak w przypadku audytów, istnieją sytuacje, w których agencja ratingowa może przedłużyć okres ponownej oceny. Jeśli agencja ratingowa uważa, że podatnik błędnie przedstawił swoje zeznanie podatkowe z powodu nieostrożności lub umyślnego działania, agencja ratingowa może ponownie ocenić zeznania podatkowe w dowolnym momencie. Agencja ratingowa może zrobić to samo, jeśli spodziewa się oszustwa ze strony podatnika.
to powiedziawszy, agencja ratingowa musi być w stanie udowodnić oszustwo, zaniedbanie lub umyślne oszustwo. Proste błędy w zeznaniu podatnika nie są równoznaczne z oszustwem. Muszą być bardziej istotne błędy i błędy celowe. Agencja ratingowa może również dokonać ponownej oceny deklaracji podatnika po upływie trzech (3) lat, jeśli może przedstawić zwolnienie podpisane przez podatnika.
jak długo należy przechowywać zapisy CRA?
ważne jest, aby pamiętać, że limity roczne omówione powyżej różnią się od tego, jak długo wymagane jest przechowywanie dokumentacji finansowej i dokumentacji pomocniczej. Podatnicy są zobowiązani do przechowywania dokumentów finansowych i ewidencji przez sześć lat w przypadku, gdy agencja ratingowa ich zażąda. Na przykład nie można zniszczyć deklaracji podatkowych za 2017 r.lub dokumentacji towarzyszącej do 2023 r.
jako wyjątek, jeśli złożyłeś spóźnione zeznania, reguła sześcioletnia ma zastosowanie do daty złożenia, a nie do roku podatkowego. Dokumenty powinny być przechowywane do upływu ostatniej daty odwołania lub do upływu sześcioletniego okresu. Podatnicy powinni stosować ostatnią datę jako wytyczne.
dla zapewnienia, podatnicy powinni zachować swoje oryginalne rejestry podatkowe, w tym oryginalne zeznanie podatkowe, faktury, paragony, anulowane czeki i wszystko inne, które potwierdzają deklaracje złożone w ich zeznaniu podatkowym.
jeśli jesteś kontrolowany lub sprawdzany przez agencję ratingową, możemy Ci pomóc. W Twoim najlepszym interesie jest mieć po swojej stronie prawnika podatkowego, ponieważ audytorzy szukają tylko jednej rzeczy, Twoich pieniędzy. Skontaktuj się z nami już dziś, aby dowiedzieć się więcej.