por Jeff Kirshen La diferencia entre una Auditoría de CRA y una Revisión de CRA
La Agencia de Ingresos de Canadá («CRA») tiene dos opciones al analizar la reevaluación o el ajuste de declaraciones de impuestos. En primer lugar, las «revisiones tributarias», que no son auditorías formales, sino un proceso que promueve el conocimiento y el cumplimiento de las leyes tributarias. Mientras tanto, las auditorías son utilizadas por la CRA para proteger y mantener el sistema de declaración de impuestos de autoevaluación.
¿Cuánto tiempo atrás puede Auditar CRA?
Hay límites en cuanto a la distancia que la CRA puede auditar con respecto a la revisión de las declaraciones de impuestos de alguien. Sin embargo, también hay ocasiones en las que CRA puede auditar todo lo que desee. Normalmente, la CRA auditará los dos o tres años fiscales más recientes. Por lo tanto, si las presentaciones de 2017 se completaron, la CRA generalmente auditará los años fiscales de 2014 a 2016. Si la CRA descubre errores enormes, es posible que retrocedan aún más y auditen otros años. Si la CRA ve fraude o problemas graves con sus declaraciones de impuestos, no hay límites en cuanto a la medida en que pueden auditar.
Las auditorías offshore que buscan ingresos o activos no declarados fuera de Canadá suelen ser más largas que una auditoría típica porque es más grave y, potencialmente, hay más dinero para que la CRA recupere. Es por eso que las auditorías offshore abarcan generalmente diez años de declaraciones de impuestos. Por lo tanto, si se inicia una auditoría en el extranjero en 2018, generalmente se solicita información y documentación a partir de 2008.
Las revisiones simples en las que la CRA solo busca una prueba de crédito generalmente solo piden alrededor de un año.
Entonces, ¿hasta dónde puede auditar CRA? La respuesta es que no hay límite, siempre y cuando puedan justificar sus resultados alegando que el contribuyente está mintiendo y / o engañando en sus declaraciones de impuestos.
Evaluaciones y reevaluaciones
También hay límites en cuanto a la distancia que puede recorrer la CRA con respecto a la reevaluación de la declaración de impuestos de alguien. Como se mencionó anteriormente, la CRA administra evaluaciones para promover el conocimiento y el cumplimiento de las leyes que aplica. La Agencia de calificación Crediticia lleva a cabo estas evaluaciones una vez finalizada una auditoría del contribuyente. El período normal para la reevaluación de los impuestos sobre la renta de Canadá es de tres (3) años a partir de la fecha en que se evaluó inicialmente su declaración de impuestos. Por ejemplo, si presenta su declaración de impuestos de 2015 el 30 de abril de 2016, la CRA emitirá un Aviso inicial de Evaluación el 1 de junio de 2016. Esto también significa que el período de reevaluación durará hasta el 1 de junio de 2019.
Sin embargo, al igual que en el caso de las auditorías, hay situaciones en las que la agencia de calificación crediticia puede ampliar el período de reevaluación. Si la CRA cree que el contribuyente ha tergiversado su Declaración de Impuestos debido a negligencia o acción deliberada, entonces la CRA puede reevaluar las Declaraciones de impuestos en cualquier momento. La agencia de calificación crediticia puede hacer lo mismo si espera fraude por parte del contribuyente.
Dicho esto, la CRA debe poder demostrar fraude, negligencia o fraude deliberado. Errores simples en la declaración de un contribuyente no equivalen a fraude. Debe haber errores más sustanciales y errores intencionados. La CRA también puede reevaluar las declaraciones de un contribuyente después de que haya transcurrido el período de tres (3) años si puede presentar una exención firmada por el contribuyente.
¿Cuánto tiempo debo mantener los Registros de CRA?
Es importante tener en cuenta que los límites de años mencionados anteriormente son diferentes del tiempo que se le requiere para conservar sus registros financieros y documentación de respaldo. Los contribuyentes están obligados a mantener sus documentos y registros financieros durante seis años en caso de que la CRA los solicite. Por ejemplo, no puede destruir sus declaraciones de impuestos de 2017 ni la documentación de respaldo hasta 2023.
Como excepción, si presentó declaraciones tardías, la regla de los seis años se aplica a la fecha de presentación, no al año fiscal. Los documentos deben conservarse hasta que expire la última fecha de apelación o finalice el período de seis años. Los contribuyentes deben usar la última fecha como guía.
Para mayor seguridad, los contribuyentes deben mantener sus registros de impuestos originales, incluida la declaración de impuestos original, facturas, recibos, cheques cancelados y cualquier otra cosa que respalde las declaraciones que hicieron en su respectiva declaración de impuestos.
Si está siendo auditado o revisado por la CRA, podemos ayudarlo. Es en su mejor interés tener un abogado de impuestos de su lado, porque los auditores solo buscan una cosa, su dinero. Póngase en contacto con nosotros hoy para obtener más información.