Pagarse a Sí mismo

Ahora que tiene una sociedad limitada, sin duda tendrá ganas de pagarse a sí mismo por sus esfuerzos. Hay una serie de métodos diferentes para extraer dinero de su empresa que debe considerar y decidir en función de sus requisitos y circunstancias individuales. Esta guía pretende cubrir dos de los métodos más populares y es específica para pagarse a sí mismo en lugar de a sus empleados.

¡Una cosa importante para recordar primero!

Cuando incorporaste tu sociedad de responsabilidad limitada, creaste una nueva entidad que está separada de ti, la empresa tendrá sus propios activos, pasivos y estatus legal. Como director, usted será responsable de administrar la empresa y, como accionista, poseerá parte o la totalidad de la empresa, lo que le dará derecho a los beneficios comerciales y a cualquier ganancia obtenida si la empresa se vende. Es esta distinción la que debe recordar una vez que la empresa está operando y recibiendo pagos. El dinero que recoja a través de su negocio no es suyo para tomar como y cuando lo desee, el dinero pertenece a la empresa y debe extraer cualquier remuneración a través de un canal apropiado. Esto puede ser algo que elude a muchos propietarios de nuevas empresas, especialmente si está acostumbrado a operar como comerciante único.

¿Qué es PAYE?

PAYE significa Pay as you Earn y es un esquema administrado por HM Revenue and Customs (HMRC) para recaudar impuestos en origen de cualquier remuneración realizada a los empleados de la empresa. Si usted ha venido de un empleo a tiempo completo, entonces lo más probable es que se le pagó utilizando el esquema PAYE de su empresa. El PAYE se actualizó en abril de 2013 para permitir la Información en Tiempo Real (RTI), las empresas que operan un esquema de PAYE a partir de esa fecha deben ahora hacer retornos mensuales a HMRC con respecto a sus cifras clave de nómina.

¿Cómo funciona PAYE?

La forma en que funciona PAYE es simple, cada mes (o semana, dependiendo de la frecuencia con la que desee pagarse) decide la cantidad bruta antes de impuestos que desea pagar como salario. A continuación, calculará la cantidad de Impuestos y Seguro Nacional que se adeudaría, esto dependerá de su código tributario (Los Ingresos le informarán de esto cuando configure su esquema de PAYE). Para calcular sus contribuciones de impuestos y NI, puede usar el antiguo método manual de usar las tablas proporcionadas por los Ingresos o puede usar un sistema informatizado como Sage Instant Payroll. Después de completar esto, tendrá una cifra neta que se le puede pagar de la compañía y una responsabilidad por el Impuesto y el impuesto nacional que se debe pagar a los Ingresos.

Lo anterior es una analogía simplificada de cómo un individuo podría pagarse a sí mismo utilizando el sistema PAYE. Sin embargo, hay algunas otras cosas que recordar.

• Si usted es director, los cálculos del Seguro Nacional son ligeramente diferentes a los de un empleado regular.
• En el ejemplo anterior no se tienen en cuenta las deducciones del salario, como las contribuciones a pensiones o préstamos estudiantiles.
• Una sociedad limitada también debe pagar el Seguro Nacional siempre que se pague a un empleado utilizando el sistema PAYE.

¿Cómo configuro un sistema PAYE?

Puede configurar un sistema PAYE con los Ingresos poniéndose en contacto con la línea de ayuda de su empleador (0845 7143143). Luego enviarán todos los formularios y orientación que necesitará para comenzar a pagarse a sí mismo a través de este sistema.

¿Qué son los dividendos?

Los dividendos son básicamente pagos hechos a los accionistas de la compañía a partir de los beneficios de la compañía. Si la empresa no ha obtenido beneficios durante un período determinado, no puede pagar un dividendo. La mayoría de las grandes sociedades anónimas pagan un dividendo una o dos veces al año, de hecho, es una recompensa para los accionistas por invertir en su empresa. Corresponde a los directores de la compañía decidir si y cuándo se puede pagar un dividendo a los accionistas de la compañía.
Aunque los dividendos tienden a estar asociados con grandes empresas de PLC, las pequeñas empresas privadas también pueden pagar un dividendo en cualquier momento siempre que haya beneficios disponibles en la empresa.

¿Cómo se gravan los dividendos?

Los dividendos atraen el impuesto de sociedades pagadero por la empresa y también pueden generar una obligación fiscal personal en forma de impuesto sobre la renta. La obligación del impuesto de sociedades se calcula y se paga a HM Revenue and Customs al final del ejercicio financiero de la empresa y tiene en cuenta el beneficio total de la empresa y los dividendos (o las llamadas distribuciones) que se hayan realizado durante el período. A este respecto, es difícil estimar el importe del impuesto de sociedades pagadero en el momento de la emisión del dividendo. Como se mencionó anteriormente, aunque debe asegurarse de que la empresa tenga el beneficio disponible para realizar el pago del dividendo neto y la obligación fiscal adicional, esto debe superar cualquier incertidumbre y le sugerimos que calcule la obligación del impuesto de sociedades como superior al 20% del dividendo neto. Si una empresa paga un dividendo que no puede ser apoyado por sus beneficios, entonces es técnicamente insolvente.

Suponiendo que hay suficiente beneficio en la empresa, puede continuar emitiendo el dividendo a sus accionistas. Los accionistas deben ser pagados a prorrata de acuerdo con el número de acciones que posean. Una vez que el accionista ha recibido su dividendo, puede haber una contraprestación fiscal personal adicional dependiendo de sus ganancias anuales.
Cambios en el impuesto personal sobre dividendos a partir de abril de 2016:
Antes de abril de 2016, dividendos utilizados para incluir un crédito fiscal nocional del 10%. El Proyecto de Ley de Finanzas (no 2) de 2016, publicado el 24 de marzo de 2016, contiene las nuevas normas para los dividendos. A partir de abril de 2016, el crédito fiscal teórico del 10% será abolido y reemplazado por una asignación de dividendos libre de impuestos de £5,000. Los dividendos por encima del nuevo límite se gravarán con las siguientes tasas:

• 7.5% – Tasa básica
• 32,5% – Tasa superior
• 38,1% – Tasa adicional

Los ingresos por dividendos recibidos por los fondos de pensiones y las NIA no se verán afectados. Cualquier contribuyente de tasa básica que reciba ingresos por dividendos superiores a £5,001 deberá completar una declaración de impuestos de autoevaluación a partir de abril de 2016.

¿Cómo emito un Dividendo?

Estos son los procedimientos básicos para emitir un dividendo.

• Asegúrese de que haya suficientes beneficios en la empresa para permitir el dividendo. Se recomienda imprimir un balance y una cuenta de pérdidas y ganancias para el período para eliminar cualquier duda.
• Convoque una reunión de los directores para anotar la decisión y los detalles del dividendo.
• Generar un comprobante fiscal para cada accionista. Un comprobante de impuestos es una declaración simple que muestra los detalles de la empresa y el accionista, junto con la cantidad de dividendos netos y el crédito fiscal de las personas físicas.
• Emitir los pagos de dividendos junto con los comprobantes de impuestos y presentar las actas de la junta directiva y las cuentas en el domicilio social.

Todo puede sonar un poco complicado al principio, pero cuantas más veces pase por el proceso, más fácil será también comprender la naturaleza de los dividendos, ya que puede haber ventajas financieras distintivas tanto para usted como para su empresa.

PAYE vs Dividendos

La pregunta que se hacen muchos propietarios de nuevas empresas es si debo pagarme a mí mismo utilizando el sistema PAYE o Dividendos. La respuesta depende en gran medida de las circunstancias y, de hecho, muchas personas eligen usar una combinación de los dos. A continuación se presentan algunos consejos para ayudarlo a decidir el formato adecuado para usted y su empresa.
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