Hay muchas responsabilidades sobre sus hombros como director de una sociedad limitada. Uno de los más costosos y que consume más tiempo para muchos es el impuesto. Esta es la razón por la que muchos contratistas deciden aprovechar las oportunidades de planificación fiscal disponibles para ahorrar dinero y reducir sus facturas de impuestos.
Hay muchas formas legítimas de hacer esto que pueden proporcionar oportunidades de ahorro y muchas de ellas se establecen en las pautas proporcionadas por HMRC (se consideran medios aceptables para reducir su factura de impuestos siempre que cumpla con los criterios especificados). De esta manera, ciertos elementos de sus gastos pueden deducirse de impuestos si su negocio y circunstancias significan que usted reúne los requisitos.
Pero ser víctima de un plan de evasión fiscal incorrecto puede ser perjudicial para usted y su empresa. Para asegurarnos de que está al tanto y bien informado, hemos elaborado una guía de esquemas offshore. Lea para descubrir cómo detectar un esquema de impuestos en el extranjero y cuál podría ser la multa si lo descubren.
¿Qué es un plan de elusión fiscal?
Un plan de evasión de impuestos es la práctica de depositar dinero en una cuenta separada con el fin de evadir impuestos que se adeudan sobre sus ingresos. A menudo, esta estructura se realiza en una cuenta bancaria extranjera como un esquema offshore. Estos sistemas son legales en la UE, pero se teme que esto pueda conducir a la evasión fiscal.
Cómo saber si su plan fiscal es offshore
Si vive y trabaja en el Reino Unido, tendrá que pagar impuestos a menos que cumpla con un conjunto de requisitos muy específicos.
Algunos de los sistemas más comunes que utilizan este modelo incluyen la emisión de diversas formas de préstamos en lugar de un salario real, a veces estos préstamos se hacen con monedas extranjeras que se devaluan con el tiempo y, por lo tanto, pueden parecer tener un valor inferior al valor original del contrato.
El Fondo Fiduciario de Beneficios para Empleados es otro sistema en el que los contratistas recibían salarios mínimos y aceptaban el resto del valor del contrato en forma de un préstamo que no estaba sujeto a impuestos. La teoría era que el préstamo se cancelaría a pérdidas y ganancias, dejando al contratista con una suma libre de impuestos en la mano, mientras que cualquier uso legítimo de ese fideicomiso significaría que el beneficiario sería responsable de la tasa total de impuestos sobre cualquier pago del préstamo tan pronto como se cancelara el préstamo.
¿Qué es el Sistema de Elusión Fiscal en Serie (STAR)?
En un esfuerzo por controlar el número de planes de elusión fiscal, el HMRC incorporó un instrumento legislativo conocido como el Plan de Elusión Fiscal en serie (STAR).
HMRC describe esto como legislación que forma parte de una serie de medidas para reprimir la elusión fiscal, cambiar el comportamiento de quienes se dedican a la elusión fiscal y disuadirlos de utilizar acuerdos de elusión en el futuro.
Su objetivo es hacerlo imponiendo sanciones y sanciones a las personas físicas que utilicen sistemas de elusión fiscal para reducir sus obligaciones fiscales, que posteriormente resultarán no admisibles.
¿A quién se aplica el Régimen de Elusión Fiscal en Serie?
Aunque su objetivo era dirigirse únicamente a los evasores fiscales en serie, la legislación se aplica a todos los contribuyentes que en el pasado solo hayan utilizado un sistema de elusión fiscal derrotado.
¿Cómo funciona la ESTRELLA?
Si se sospecha que el director de una empresa está evadiendo impuestos, HMRC llevará a cabo lo siguiente:
Período de advertencia
Si HMRC ha detectado que está utilizando un plan de evitación de impuestos, le emitirán un aviso dentro de los 90 días para informarle que le han emitido una ESTRELLA.
Se le informará de que este período de alerta durará 5 años, que se divide en períodos de notificación más cortos.
Períodos de informe
Para cada período de informe, se le pedirá que proporcione un aviso de información a HMRC. Esto incluye:
- Información sobre acuerdos DOTAS, VADR O DASVOIT que ha utilizado para obtener una ventaja fiscal;
- Cómo se utilizaron los acuerdos para evitar impuestos/evitar estar obligado a hacer algo; y
- ¿Cuánto impuesto habrá evitado como resultado
¿Cuáles son las sanciones del Régimen de Evasión Fiscal en Serie?
Si entra en un nuevo esquema mientras se encuentra en un período de advertencia, HMRC puede imponer cualquiera de las siguientes sanciones:
Cobrando una multa
Si no se le ha dado un aviso de advertencia antes, la multa normalmente será del 20% de la ventaja contrarrestada.
Si ha recibido avisos anteriores, la multa podría aumentar hasta el 40% o hasta el 60% si ha recibido dos o más avisos antes.
Publicar sus datos como evasor de impuestos en serie
Si se aplica cualquiera de las siguientes condiciones, sus datos pueden publicarse como evasor de impuestos en serie:
- Ha utilizado un nuevo esquema durante un período de advertencia y ese esquema fue rechazado
- Se le han dado 2 o más avisos
Si se publican sus datos, podrían incluir:
- Su nombre y dirección
- La naturaleza de su negocio
- La cantidad de impuestos que ha intentado evitar y la penalización que se le ha cobrado
- El período en el que utilizó el plan de evasión fiscal
- Cualquier otro dato necesario para identificarlo mediante
Evitar que usted reclame desgravaciones fiscales futuras
Se le puede impedir que use desgravaciones fiscales (incluidas las que probablemente afecten a un contratista: Impuesto sobre las Ganancias de Capital, Impuesto de Sociedades, Impuesto sobre la Renta, Seguro Nacional, SDLT, IVA) por un período de 3 años, si se aplican las siguientes condiciones:
- Ha utilizado un nuevo régimen durante el período de advertencia que fue rechazado;
- Ha recibido 2 o más avisos de advertencia anteriores;
- El nuevo régimen, y al menos 2 de los regímenes anteriores que dieron lugar a avisos de advertencia, todos implicaban el uso indebido de desgravaciones fiscales directas;
- Los acuerdos se contrarrestaron sobre la base de una norma particular relacionada con la evasión de impuestos (que es una norma fiscal establecida para evadir impuestos u obtener una ventaja fiscal, o no tener un propósito comercial);
- La invocación indebida fue una desgravación de pérdidas.
¿Qué podría pasar con los usuarios de esquemas offshore?
Con el creciente interés de HMRC en los esquemas que las personas están utilizando para evitar pagar el impuesto que deben, las posibilidades de que se investigue y cierre un esquema determinado son relativamente altas. A menudo se espera que los que han estado utilizando tales sistemas paguen cualquier impuesto adeudado tan pronto como comience la investigación, además de ser multados.
Los sistemas que se considera que están diseñados exclusivamente para evitar impuestos suelen ser clausurados por el HMRC, y en casos judiciales recientes se ha previsto que el departamento emita avisos de pago que les permitirán cobrar los impuestos, intereses y multas pendientes, al tiempo que se sigue investigando cualquier sistema de este tipo.
Cómo asegurarse de que no está utilizando un esquema fiscal offshore
Algunos proveedores le darán un Número de referencia del Esquema, alegando que esto demuestra que su esquema ha sido aprobado por HMRC. Sin embargo, este no es el caso: las directrices del departamento son bastante específicas sobre el hecho de que no emiten una aprobación general para ningún esquema, ya que mucho puede depender de cómo se usan, quién y bajo qué circunstancias.
Cualquier proveedor que afirme poder asegurarse de que se lleva a casa el 95% del valor de su contrato o algo similar, por lo general estará abusando del sistema, dejándolo expuesto al riesgo de que HMRC lo persiga por la diferencia entre lo que ha pagado y lo que debería haber pagado. En última instancia, sus asuntos tributarios son su responsabilidad, y se espera que evalúe los méritos de cualquier esquema de inversión o similar para cualquier probabilidad de que sea rechazado por HMRC.
La ignorancia del abuso del sistema tributario no se considerará una excusa para evadir impuestos de esta manera, a menos que en circunstancias excepcionales y los tribunales hayan dejado bastante claro que las personas serán responsables de cualquier impuesto no pagado que se determine que adeudan.
¿Puedo ahorrar dinero y cumplir con HMRC?
Hay muchas maneras en las que puede ahorrar impuestos legítimamente. Uno de los más populares y más conocidos es que el comercio a través de una sociedad limitada le permite aprovechar algunos ahorros fiscales, como el cobro de dividendos, además de recibir un salario de su negocio. Las sociedades de responsabilidad limitada también tienen derecho a reclamar una gama más amplia de gastos que las personas que operan como comerciantes individuales. Hay amplia información sobre cómo hacer esto en el sitio web de HMRC, que es una forma de determinar la legitimidad de cualquier deducción.
Mientras que los esquemas de evitación a menudo afirman que le permitirán mantener alrededor del 90% de sus ingresos, una evaluación más realista de su salario neto utilizando medios legítimos nunca excedería alrededor del 75-80%.
¿Cómo puede ayudar Nixon Williams?
Para obtener la mejor manera de aprovechar los ahorros legítimos, un contador especialista podrá ofrecerle asesoramiento, apoyo e información sobre cómo puede trabajar de manera más eficiente en materia de impuestos. Elegir una empresa con experiencia en la representación de contratistas es la mejor manera de asegurarse de que está recibiendo un asesoramiento sólido que lo ayudará a tomar decisiones que sean de su mejor interés y el de su negocio.
Para obtener más información sobre cómo aprovechar al máximo la eficiencia fiscal, puede hablar con uno de nuestros contadores especializados llamando al 01253 362062.