Hvad er TDS?

TDS står for Skat fratrukket kilde. I TDS-systemet, personer, der er ansvarlige for at foretage betaling for specificerede tjenester såsom provision, mæglervirksomhed, professionel rådgivning osv., skal trække en fast procentdel fra beløbet.

et sådant fradragsbeløb (som kaldes TDS) skal deponeres til regeringen af Fradragsgiveren (person, der trækker skat) på vegne af fradragsberettiget (person, der leverer tjenesteydelser), som fradragsberettiget kan kræve som indkomstskat betalt på tidspunktet for indgivelse af sin selvangivelse.

for eksempel skal ABC Pvt Ltd betale Rs 1,00,000 til Mr. TDS Sats angivet på professionel gebyr er 10%.

TDS skal fratrækkes = 10% på Rs 1,00,000 = Rs 10,000

nettobetaling til Mr. 1,00,000-Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS, der skal deponeres til regeringen af ABC Pvt Ltd = Rs 10,000

TDS er også fradragsberettiget på løn. Beregning af fradragsberettiget er forskellig i tilfælde af løn, da TDS ikke er fradragsberettiget som fast procentdel, men som pr.specificeret metode i henhold til afsnit 192.

når et beløb, som TDS er fradragsberettiget for, betales eller skal betales til en ikke-hjemmehørende, er TDS fradragsberettiget i henhold til afsnit 195 og ikke under den respektive TDS-sektion.

personer, der er forpligtet til at fratrække TDS

regeringen har meddelt nedenfor personer, der er forpligtet til at fratrække TDS for de specificerede tjenester:-
a) individuel og HUF

en person og HUF er forpligtet til at fratrække TDS på de specificerede tjenester, hvis de er involveret i:-
(i) virksomhed med omsætning på Rs 1 crore eller mere i det foregående regnskabsår eller
(II) erhverv med kvitteringer på Rs 50 lakh eller mere i det foregående regnskabsår, og de er forpligtet til at få regnskabsbøger revideret i henhold til afsnit 44ab.

undtagelse – Hvis en person er forpligtet til at få sine regnskabsbøger revideret på grund af rapportering af nettoresultat, der er mindre end 8% af omsætningen (afsnit 44 AD) i virksomheden eller 50% af bruttokvitteringen (afsnit 44ada) i tilfælde af professionelle tjenester, er han ikke forpligtet til at fratrække TDS

b) enhver anden person bortset fra individuel og HUF såsom partnerskabsfirma, LLP, privat aktieselskab, andelsselskab osv.

undtagelse
i nedenstående tilfælde skal individuelle og HUF, som ikke er dækket ovenfor, også fratrække TDS:-

a) i tilfælde af køb af fast ejendom, hvor vederlaget for ejendommen er mere end Rs 50 Lakh (afsnit 194ia).

b) når lejen betalt for jord eller bygning overstiger Rs 50.000 pr. måned (afsnit 194ib). I afsnit 194ib er kun de personer eller HUF omfattet, som ikke er forpligtet til at fradrage TDS i henhold til ovennævnte litra a). Hvis en person er omfattet i henhold til litra A), er en sådan person forpligtet til at fratrække TDS i henhold til afsnit 194i, ikke i henhold til afsnit 194ib.

dette er kun to tilfælde, hvor en ikke-virksomhed også skal fratrække TDS.

TAN – betydning, krav og undtagelse

skattefradrag og Opkrævningskontonummer (TAN) er et unikt alfanumerisk nummer på 10 cifre tildelt fradragsgiver/samler af TDS. Det udstedes for at identificere hver fradragsgiver.

enhver person, der skal fratrække TDS, skal ansøge om TAN. TAN er forpligtet til at blive citeret på alle TDS betaling challans, TDS certifikat & TDS returns. Du kan indsende en ansøgning i Formular 49B i enhver NSDL kontor eller du kan også søge online for TAN fra NSDL hjemmeside.Straf – der er straf på Rs. 10.000 om manglende ansøgning om TAN eller manglende citerer TAN i betaling challans, TDS certifikater & TDS return.

frist for at få TAN – ingen specifik frist er fastsat for at få TAN. Du skal dog ansøge om TAN, når du bliver ansvarlig for at fratrække TDS for enhver person. Fordi TDS betaling og retur arkivering ikke kan gøres uden TAN.

noter
a) der kræves ingen separat TAN for at opnå med henblik på TCS.

b) du skal kun ansøge om TAN, hvis du har foretaget en betaling over tærskelgrænsen, og TDS skal fratrækkes. For eksempel, hvis du er et privat aktieselskab og ikke foretager nogen betaling, som TDS skal fratrækkes, er der ikke behov for at få en solbrun.

undtagelse
TAN er ikke påkrævet, hvis TDS trækkes for køb af fast ejendom (afsnit 194ia) eller betalt leje (afsnit – 194ib). Fradragsgiver skal bruge deres personlige PAN til TDS-betalingen og til arkivering af afkast.

når TDS skal fratrækkes

forekomsten af fradrag af TDS afhænger af arten af betalingen.

TDS skal kun fratrækkes på tidspunktet for den faktiske betaling, ikke på grund eller periodisering i følgende tilfælde

a) løn
b) betaling af akkumuleret saldo på medarbejderens Forsørgerfond
C) udbytte
d) vinde fra lotteri-eller krydsordpuslespil.
e) vinder af hestevæddeløb
f) betaling i forbindelse med livsforsikringspolice til forsikringstager
g) betaling i forbindelse med indskud under National opsparingsordning
h) betaling på grund af tilbagekøb af andele af gensidige fonde eller unit Trust of India
i) betaling af kompensation ved obligatorisk erhvervelse af visse faste ejendomme

på tidspunktet for kreditering af en sådan indkomst til betalingsmodtagerens konto eller på tidspunktet for den faktiske betaling, alt efter hvad der er tidligere i tilfælde af alle andre betalinger (såsom provision, erhvervsgebyr, rådgivning osv.) undtagen de betalinger, der er nævnt i ovenfor punkt.

TDS skal fratrækkes fra begyndelsen, hvis det er sandsynligt, at det samlede beløb i løbet af regnskabsåret vil overstige tærskelgrænsen. For eksempel, hvis du har en kontrakt om professionel service svarende til Rs 2,00,000 og den første betaling forfalder i april måned beløber sig til Rs 13,000. I dette tilfælde skal TDS trækkes @ 10%, da det er sandsynligt, at det samlede beløb vil overstige tærskelgrænsen.

betalingernes Art, tærskelværdier og satser

nedenstående tabel opsummerer arten af den transaktion, som TDS skal fratrækkes, hvis beløbet overstiger tærskelgrænsen sammen med de gældende satser for TDS for almindeligt anvendte betalinger. For en komplet liste besøg her– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

beregning af TDS-beløb

TDS skal fratrækkes bruttobeløbet, hvis et sådant beløb overstiger den tærskelgrænse, der er angivet for transaktionernes særlige art.

få eksempel, der vil hjælpe med at forstå beregningen af TDS

eksempel 1 – Service leveret af en individuel Entreprenør ‘A’ til et partnerskabsfirma ‘B’ og følgende betaling foretages til entreprenøren i løbet af året :-
første betaling – Rs 32.000
anden betaling – Rs 24.000
tredje betaling – 60.000

løsning
første betaling – rs 32.000
TDS skal trækkes @ 1%, da summen overstiger tærskelgrænsen på Rs 30.000 i enkeltbetaling. Nettobetaling, der skal foretages til A, vil være Rs 31,680 efter fradrag af TDs på Rs 320 (32000 * 1%).

anden betaling – Rs 24.000
der kræves ingen TDS, da enkeltbetalingen er mindre end Rs 30.000 samt den samlede betaling foretaget i løbet af året vil være Rs 56.000 (32.000 + 24.000), hvilket også er mindre end tærskelgrænsen på RS 75.000.

tredje betaling – 60.000
TDS skal trækkes @1% på hele beløbet, da den samlede betaling i året overstiger Rs 75.000.
Total TDS, der skal fratrækkes, er Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) på tidspunktet for betaling af Rs 60.000. Nettobetaling skal foretages til A vil være Rs 59,160

eksempel 2 – i ovenstående eksempel, hvis entreprenøren A er et partnerskabsfirma i stedet for individuel.

løsning
første betaling – Rs 32.000
TDS skal trækkes @ 3%, da summen overstiger tærskelgrænsen på Rs 30.000 i enkeltbetaling. Nettobetaling skal foretages til en vil være Rs 31,360 efter fradrag af TDs på Rs 640 (32000 * 2%).

anden betaling – Rs 24.000
der kræves ingen TDS, da enkeltbetalingen er mindre end Rs 30.000 samt den samlede betaling foretaget i løbet af året vil være Rs 56.000 (32.000 + 24.000), hvilket også er mindre end tærskelgrænsen på RS 75.000.

tredje betaling – 60.000
TDS skal trækkes @2% på hele beløbet, da den samlede betaling i året overstiger Rs 75.000.
Total TDS, der skal fratrækkes, er Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) på tidspunktet for betaling af Rs 60.000. Nettobetaling skal foretages til en vil være Rs 58,320

betaling og retur arkivering

Person, der trækker TDS, skal deponere mængden af TDS til regeringen og skal indgive kvartalsvise afkast med detaljerne i TDS fratrukket.

TDS depositum
TDS fratrukket (løn eller ikke-Løn) skal deponeres inden for 7 dage fra udgangen af den måned, hvor TDS trækkes.Dog skal TDS fratrukket i marts måned deponeres før eller før 30 April.

forfaldsdato for fradrag af TDS i henhold til afsnit 194ia & 194ib – 30 dage fra udgangen af den måned, hvor TDS fratrækkes.

noter
1. TDS skal deponeres ved hjælp af nedenstående formular / challan

TDS ved køb af ejendom (afsnit 194ia) – formular 26KB
TDS ved leje af ejendom (afsnit 194ib) – formular 26kc
anden TDS betaling – Challan nr./ ITNS 281

TDS kan deponeres online eller i enhver autoriseret bank.
online betaling Link – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
Bank Link– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

E-betaling er obligatorisk for virksomheder og en person, der er forpligtet til at få sine regnskabsbøger revideret i henhold til afsnit 44ab.

separat challan skal deponeres for hver betalingsform, for hvilken TDS trækkes. For eksempel, hvis du har fratrukket TDS på entreprenørgebyr i henhold til afsnit 194c og for erhvervsgebyr i henhold til afsnit 194j, skal du deponere 2 challan for hvert afsnit.

TDS-retur

kvartalsvis TDS-retur skal indgives af Fradragsgiver. Forskellige returformularer er angivet til arkivering af retur som følger

kvartalsvise forfaldsdatoer for forskellige former

formular 26KB & 26kc – det er challan cum TDS-erklæring, der skal indgives inden for 30 dage fra slutningen af den måned, hvor TDS skal fratrækkes.

tjek venligst dette link for flere detaljer vedrørende TDS depositum og retur arkivering forfaldsdatoer
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS-certifikat

TDS-certifikat viser det skattebeløb, der er deponeret af fradragsberettiget. Fradragsgiver skal udstede TDS-certifikat til fradragsberettiget inden for den angivne frist, der er angivet i nedenstående tabel. Et sådant certifikat skal genereres online ved hjælp af Traces hjemmesider kun. Deductor er forpligtet til at deponere skat og fil TDS vender tilbage til regeringen, før han kan anmode om certifikat fra Traces.

som i dag kan enkeltpersoner nemt kontrollere den skat, der er deponeret via 26as, så vigtigheden af et sådant certifikat er blevet reduceret. Det er dog bedre at indsamle certifikat fra fradragsgiveren for at sikre, at TDS er deponeret sammen med den korrekte rapportering af fradragsberettiget.

sanktionsbestemmelser

forskellige sanktioner gælder for fradragsberettiget under TDS, som er som følger:-

a) renter ved forsinket betaling af TDS til regeringen

renter opkræves ved kort betaling/forsinket betaling af TDS. Der kan være følgende scenarier:-

når TDS ikke fratrækkes
renter med en sats på 1% pr.måned eller en del heraf for perioden fra den dato, hvor TDS er fradragsberettiget/samlerobjekt til den dato, hvor TDS/TCS faktisk trækkes/opkræves.

når TDS fratrækkes, men betalingen foretages senest
renter med en sats på 1,5% pr.måned eller en del heraf for perioden fra den dato, hvor TDS faktisk trækkes/opkræves til den dato, hvor sådanne TDS/TCS faktisk betales.

kalendermåned overvejes ved beregning af renter, hvis du forsinker betalingen med en dag, skal du betale renter i to måneder. For eksempel, hvis TDS trækkes i juli måned og deponeres den 8.August, skal du betale renter for 2 måneder, dvs. juli og August. Den samlede rente er 3%.

B) straf ved sen/forkert indgivelse af TDs-retur

sen arkiveringsgebyr på Rs 200 pr.dag under afsnit 234e

1) straf på Rs. 200 pr. dag skal betales for enhver forsinkelse i afgivelsen af TDs-erklæringen.
2) de samlede gebyrer for forsinket indgivelse bør ikke overstige det samlede beløb for TDS, der er rapporteret i afkastet.

straf på Rs 10.000 til Rs 1.00.000 under afsnit 271H

1) forsinkelse i udfyldning af TDS – erklæring i mere end et år fra forfaldsdatoen for udfyldning af sådan TDS-retur-hvis TDS-erklæringen ikke indgives inden for et år fra forfaldsdatoen for levering af TDS-retur, kan der opkræves en minimumsstraf på Rs 10.000 (som kan gå op til Rs 1,00.000). Straffen i henhold til dette afsnit vil være ud over det sene arkiveringsgebyr i henhold til afsnit 234e.
2) møblering af forkerte detaljer i erklæringen indgivet som PAN, Challan og TDS beløb osv. – afsnit 271H dækker også tilfælde af arkivering af forkert TDS/TCS retur. Tilsvarende kan minimumsstraf på Rs 10.000 (som kan gå op til Rs 1.00.0000) opkræves.

C) straf ved sen udstedelse af TDs-certifikat

en straf på Rs 100 pr. De samlede gebyrer for forsinket udstedelse bør ikke overstige det samlede beløb for TDS, der er rapporteret i afkastet.

hjælpeprogram til fradragsberettiget for at kontrollere det beløb, der er trukket og krediteret hans konto

du kan nemt kontrollere mængden af TDS, der er trukket fra dine kvitteringer/indkomster online.

Trin 1 -> gå til https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Trin 2 -> Log ind eller registrer dig for din indkomstskattekonto

Trin 3 -> vælg Vis formular 26AS (skattefradrag) tilgængelig under Min konto

Trin 4 -> du vil blive omdirigeret på Traces hjemmeside, hvor du er forpligtet til at vælg det vurderingsår, som du vil kontrollere TDS-beløbet for.

formular 26as indeholder følgende detaljer:-

• skat fratrukket ved kilden
• skat indsamlet ved kilden
• forskuds-eller selvvurderingsskat deponeret af vurdereren
• indkomstskat refusion udstedt af IT-afdelingen
• årlig informationsafkast (luft) af høj værdi transaktion

anmodning om ikke-fradrag eller lavere fradrag

du kan bede skattefradragerne om ikke-fradrag eller lavere fradrag

at ikke fratrække skat, hvis din indkomst er under den grundlæggende fritagelsesgrænse. Der er to måder at gøre dette på:-

1. Arkiveringsformular 15G/15h
   en hjemmehørende person eller HUF kan indgive en erklæring i Form 15g / 15h for ikke-fradrag af TDS. I denne erklæring erklærer fradragsberettiget, at hans indkomst er under basisfritagelsesgrænsen i et bestemt regnskabsår, så ingen TDS bør fratrækkes. Fradragsberettiget skal indgive denne erklæring for hvert regnskabsår.
   Bemærk-formular 15g gælder for individuelle og formular 15h gælder for ældre.
2. ansøgning i Formular 13 til Vurderingsofficer
   enhver person kan ansøge om et certifikat for ikke-fradrag eller lavere fradrag til sin vurderingsofficer. Hvis det er opfyldt, udsteder Vurderingskontoret et certifikat til fradragsberettiget.

ansøgning om refusion

der er kun en enkelt refusion, dvs.tilbagebetaling af indkomstskat, der er overskydende skat, der allerede er betalt ved hjælp af TDS, TCS, forskudsskat eller selvvurderingsskat minus skat på din samlede indkomst. Du kan kun få refusion af yderligere skat efter indgivelse af din selvangivelse for de pågældende år.

med andre ord er der ingen anden metode til at få refusion andet end ved at indgive selvangivelse.

Læs Også: Indkomstskat Guide