der er mange ansvarsområder på dine skuldre som aktieselskabsdirektør. En af de mest kostbare og tidskrævende for mange er skat. Dette er grunden til, at mange entreprenører beslutter at drage fordel af de skatteplanlægningsmuligheder, de har til rådighed for at spare penge og reducere deres skatteregninger.

der er masser af legitime måder at gøre dette på, som kan give besparelsesmuligheder, og mange af disse er beskrevet i retningslinjerne fra HMRC (disse betragtes som acceptable midler til at reducere din skatteregning, så længe du opfylder de angivne kriterier). På denne måde kan visse elementer i dine udgifter afskrives mod skat, hvis din virksomhed og omstændigheder betyder, at du kvalificerer dig.

men at blive offer for den forkerte skatteundgåelsesordning kan være skadeligt for dig og din virksomhed. For at sikre, at du er i viden og velinformeret, har vi sammensat en guide til offshore-ordninger. Læs for at finde ud af, hvordan du finder en offshore skatteordning, og hvad straffen kan være, hvis du bliver fanget.

hvad er en skatteundgåelsesordning?

en skatteundgåelsesordning er praksis med at deponere penge på en separat konto med det formål at undgå skat, der skyldes din indkomst. Ofte er denne struktur lavet på en udenlandsk bankkonto som en offshore-ordning. Disse ordninger er lovlige i EU, men der er frygt for, at dette kan føre til skatteunddragelse.

Sådan fortæller du, om din skatteordning er offshore

hvis du bor og arbejder i Storbritannien, skal du betale skat, medmindre du opfylder et meget specifikt sæt krav.

nogle af de mest almindelige ordninger, der bruger denne model, inkluderer udstedelse af forskellige former for lån snarere end en faktisk løn, undertiden ydes disse lån mod fremmed valuta, der devalueres over tid og derfor kan synes at være mindre værd end kontraktens oprindelige værdi.

Employee Benefit Trust er et andet system, hvor entreprenører tog minimumsløn og accepterede resten af kontraktværdien i form af et lån, der ikke var skattepligtigt. Teorien var, at lånet derefter ville blive afskrevet, hvilket efterlod entreprenøren et skattefrit beløb i hånden, mens enhver legitim brug af en sådan tillid ville betyde, at modtageren ville være ansvarlig for den fulde skattesats på eventuelle lånebetalinger, så snart lånet blev afskrevet.

hvad er den serielle Skatteundgåelsesordning (STAR)?

i et forsøg på at kontrollere antallet af skatteundgåelsesordninger indarbejdede HMRC et stykke lovgivning kendt som seriel Skatteundgåelsesordning (STAR).

HMRC beskriver dette som lovgivning, der er en del af en række foranstaltninger til at slå ned på Skatteundgåelse, for at ændre adfærd hos dem, der beskæftiger sig med skatteundgåelse, og for at afskrække dem fra at bruge undgåelsesordninger i fremtiden’.

Det sigter mod at gøre dette ved at indføre sanktioner og sanktioner over for enkeltpersoner, der bruger skatteundgåelsesordninger for at reducere deres skattepligt, som senere viser sig at være ikke-tilladt.

hvem gælder den serielle Skatteundgåelsesordning for?

selvom det kun var beregnet til at målrette mod serielle skatteunddragere, gælder lovgivningen for alle skatteydere, der kun nogensinde har brugt en besejret skatteundgåelsesordning i fortiden.

Hvordan virker stjernen?

hvis en virksomhedsdirektør mistænkes for skatteundgåelse, vil HMRC foretage følgende:

advarselsperiode

hvis HMRC har opdaget, at du bruger en skatteundgåelsesordning, vil de give dig en meddelelse inden for 90 dage for at fortælle dig, at de har udstedt dig en stjerne.

du vil blive informeret om, at denne advarselsperiode vil vare i 5 år, som er opdelt i kortere rapporteringsperioder.

rapporteringsperioder

for hver rapporteringsperiode skal du give en informationsmeddelelse til HMRC. Dette omfatter:

1. oplysninger om Dotas, VADR eller DASVOIT arrangementer, som du har brugt til at opnå en skattefordel;
2. hvordan ordningerne blev brugt til at undgå skat/undgå at være forpligtet til at gøre noget; og
3. hvor meget skat du vil have undgået som et resultat

hvad er den serielle Skatteundgåelsesordning sanktioner?

hvis du indgår en ny ordning, mens du er i en advarselsperiode, kan HMRC pålægge en af følgende sanktioner:

opkrævning af en straf

hvis du ikke har fået en advarselsmeddelelse før, vil straffen normalt være 20% af den modvirkede fordel.

hvis du har modtaget forudgående meddelelser, kan straffen stige til 40% eller så højt som 60%, hvis du har modtaget to eller flere meddelelser før.

offentliggørelse af dine oplysninger som en seriel skatteunddragelse

hvis noget af følgende er relevant, kan dine oplysninger blive offentliggjort som en seriel skatteunddragelse:

1. du brugte en ny ordning i en advarselsperiode, og denne ordning blev besejret
2. du har fået 2 eller flere meddelelser

hvis dine oplysninger offentliggøres, kan de omfatte:

• dit navn og adresse
• arten af din virksomhed
• det skattebeløb, du har forsøgt at undgå, og den straf, du er blevet opkrævet
• den periode, hvor du brugte skatteundgåelsesordningen
• eventuelle andre detaljer, der er nødvendige for at identificere dig ved

forhindrer dig i at kræve fremtidig skattelettelse

du kan stoppes fra at bruge skattelettelser (inklusive dem, der sandsynligvis vil påvirke en entreprenør: Kapitalgevinstskat, selskabsskat, indkomstskat, Nationalforsikring, SDLT, moms) i en periode på 3 år, hvis alle følgende gælder:

• du brugte en ny ordning i den advarselsperiode, der blev besejret;
• du har modtaget 2 eller flere forudgående advarselsmeddelelser;
• den nye ordning og mindst 2 af de tidligere ordninger, der resulterede i advarselsmeddelelser, involverede alle misbrug af direkte skattelettelser;
• ordningerne blev modvirket på grundlag af en bestemt undgåelsesrelateret regel (som er en skatteregel oprettet for at undgå skat eller opnå en skattefordel eller ikke have et kommercielt formål);
• den misbrugte påberåbte var en tabslettelse.

Hvad kan der ske med brugere af offshore-ordninger?

med stigende HMRC-interesse i de ordninger, som folk bruger for at undgå at betale den skat, de skylder, er chancerne for, at en given ordning undersøges og lukkes, relativt høj. De, der har brugt sådanne ordninger, forventes ofte at betale skat, så snart undersøgelsen påbegyndes, samt at blive bødet.

ordninger, der viser sig at være udelukkende designet til at undgå skat, lukkes normalt af HMRC, og nylige retssager har givet afdelingen mulighed for at udstede betalingsmeddelelser, der giver dem mulighed for at opkræve udestående skat, renter og bøder, mens de stadig undersøger sådanne ordninger.

Sådan sikrer du dig, at du ikke bruger en offshore skatteordning

nogle udbydere giver dig et ordningens referencenummer og hævder, at dette viser, at deres ordning er godkendt af HMRC. Dette er dog ikke tilfældet – afdelingsretningslinjerne er ret specifikke for, at de ikke udsteder tæppe godkendelse til nogen ordninger, da så meget kan afhænge af, hvordan de bruges, hvem af og under hvilke omstændigheder.

enhver udbyder, der hævder at være i stand til at sikre, at du tager hjem 95% af din kontraktværdi eller lignende, vil normalt misbruge systemet og efterlade dig udsat for risikoen for, at HMRC forfølger dig for forskellen mellem hvad du har betalt og hvad du skulle have betalt. Ultimativt, dine skatteforhold er dit ansvar, og du forventes at vurdere fordelene ved enhver investeringsordning eller lignende for enhver sandsynlighed for, at den ikke tillades af HMRC.

uvidenhed om misbrug af skattesystemet vil ikke blive betragtet som en undskyldning for at undgå skat på denne måde, medmindre det under ekstraordinære omstændigheder og domstole har gjort det helt klart, at enkeltpersoner vil blive holdt ansvarlige for enhver ubetalt skat, som de viser sig at skylde.

kan jeg spare penge og overholde HMRC?

der er masser af måder, hvorpå du lovligt kan spare skat. En af de mest populære og bedst kendte er, at handel gennem et aktieselskab giver dig mulighed for at drage fordel af nogle skattebesparelser, såsom at trække udbytte ud over at tage en løn fra din virksomhed. Aktieselskaber har også ret til at kræve en bredere vifte af udgifter end enkeltpersoner, der opererer som eneforhandlere. Der er rigelig information om, hvordan man gør dette på HMRCs hjemmeside, hvilket er en måde at bestemme legitimiteten af eventuelle fradrag.

mens undgåelsesordninger ofte hævder, at de giver dig mulighed for at beholde omkring 90% af din indkomst, vil en mere realistisk vurdering af din take home-løn ved hjælp af legitime midler normalt aldrig overstige omkring 75-80%.

Hvordan kan han hjælpe?

for den bedste måde at drage fordel af legitime besparelser, vil en specialist revisor kunne tilbyde dig råd, support og information om, hvordan du kan arbejde mere skat effektivt. At vælge et firma, der har erfaring med at repræsentere entreprenører, er den bedste måde at sikre, at du får gode råd, som vil hjælpe dig med at træffe beslutninger, der er i din bedste interesse og din virksomhed.

for mere information om at få mest muligt ud af skatteeffektiviteten, kan du tale med en af vores specialiserede revisorer ved at ringe til 01253 362062.