beboerne i Spanien såvel som de ikke-residenter skal betale kapitalgevinstskatten i Spanien mindst en gang i deres levetid. I modsætning til andre former for skatter såsom lønninger er kapitalgevinster mere komplekse at beregne og derfor sværere at beskatte.

når du tjener penge på en økonomisk transaktion, som når du sælger en ejendom, fast ejendom, lager og ædle metaller, er en af de vigtigste skatter, du er forpligtet til at betale, kapitalgevinstskatten. Fortsæt med at læse for at finde ud af om skattepligten for kapitalgevinstskat i Spanien, og hvor meget beskattes gevinsterne i Spanien.

kapitalgevinstskat

som vi nævnte tidligere, er kapitalgevinstskat den skat, du betaler på det overskud, Du får ved at sælge et aktiv som jord eller ejendom. Skatten opkræves også af det overskud, du tjener på en investering, især inden for det spanske område.

på enklere vilkår er salgsværdien af aktivet eller investeringen større end den pris, du oprindeligt betalte for erhvervelsen, så vil kapitalgevinstskatten blive opkrævet på forskellen (overskud).

dette betyder, at kapitalgevinstskat er en af de vigtigste skatter, du vil blive opkrævet, hvis du sælger din ejendom (f.eks. dit hus) i Spanien. I lande som Storbritannien arbejder CGT uafhængigt. I Spanien er kapitalgevinster imidlertid integreret med IRPF (personlig indkomstskat) i overensstemmelse med det spanske skattesystem.

derudover kræver det spanske skattesystem, at du betaler kapitalgevinstskatten på det overskud, du tjener ved salg af en ejendom, uanset om du er spansk bosiddende eller ej. Vi anbefaler stærkt, at du søger skattemæssig rådgivning fra en skatteekspert, da beskatning i Spanien til tider har en tendens til at være kompleks, og du kan ende med bøder eller sanktioner, hvis du ikke er forsigtig.

hvordan beregnes kapitalgevinstskatten i Spanien?

kapitalgevinstskat for ikke-residenter

som du husker, nævnte vi, at selvom du ikke er bosiddende i Spanien, vil du stadig blive underlagt kapitalgevinstskatten i Spanien. Heldigvis er kapitalgevinstskatten for de ikke-residenter enklere og lettere at beregne sammenlignet med beboernes. Den faste kapitalgevinstsats for ikke-residenter i Spanien er en sats på 19 procent, der opkræves af overskuddet fra auktionen af et hjem. Selvom beregningen mere synes let, er det mere kompliceret end bare at udarbejde 19 procent af salget. Sådan beregner du kapitalgevinstskat for ikke-residenter i Spanien.

Trin 1: Beregn den sande købspris

den sande købspris beregnes ved at tilføje den oprindelige købspris for ejendommen (prisen er i titelakten) med de ekstra omkostninger, der sandsynligvis blev afholdt under købet. Omkostningerne kan omfatte:

• overførselsafgift
• advokatsalær
• moms (merværdiafgift)
• notargebyrer
• Jordregistreringsgebyrer

Trin 2: Beregn det endelige salgstal

det endelige salgstal beregnes ved at trække de omkostninger, der er afholdt under salget fra den aktuelle salgspris. For eksempel, hvis der blev foretaget strukturelle ændringer af ejendommen for at forberede den til salg, skulle omkostningerne ved sådanne ændringer trækkes fra ejendommens aktuelle salgspris. Derudover skal eventuelle advokatsalærer også trækkes fra salgsprisen.

for at du kan trække ovenstående omkostninger fra salgsprisen, skal du dog fremlægge bevis for officielle kvitteringer for det involverede arbejde og de leverede materialer.

hvis du har foretaget nogle strukturelle ændringer på ejendommen og glemte at medtage ændringerne i titelakten, anbefaler vi stærkt, at du retter ændringerne på salgsstedet.

Trin 3: Beregn nettoresultatet

efter beregning af den sande købspris og det endelige salgstal kan du nu nemt beregne nettoresultatet. Formlen til beregning af nettoresultatet er:

endelig salgstal – den sande købspris= nettoresultat

Bemærk: kapitalgevinstskatten opkræves fra din nettoresultat. Vi havde nævnt, at den faste sats for ikke-spanske beboere er 19 procent. Derfor vil den kapitalgevinstskat, du skylder, være:

19% af nettoresultatet.

Spanske ikke-beboere uden for EU (Den Europæiske union) forventes at betale en fast kapitalgevinstskattesats på 24 procent. Men hvis ikke-beboerne er fra et europæisk land, Norge eller ø, reduceres kapitalgevinstskatten til kun 19 procent.

har ikke-beboere nogen nedsættelser eller undtagelser? Ja.

de ikke-residenter kan nyde en fritagelse for skatten, hvis de bor lovligt i et europæisk land, der har en skatteaftale med Spanien.

kapitalgevinstskat for beboere

på den anden side, hvis du er bosiddende i Spanien, er den kapitalgevinstskat, som du forventes at betale, trinvis. Vidste du, at regeringen betragter dig som en af dens spanske skatteboere, hvis du bor i Spanien i mere end 183 dage hvert år?

derfor, som en skat bosiddende i Spanien, din kapitalgevinstforpligtelse vil være som følger:

• 19 procent for det første 6.000 overskud på kr.
• 21 procent for overskud mellem 6.000 og 50.000
• 23 procent for ethvert overskud over €50,000

hvis du er usikker på din kapitalgevinstansvar, anbefaler vi stærkt, at du konsulterer en finanspolitisk ekspert. På grund af de komplekse bureaukratiske systemer i Spanien, undgå at følge online ruter, der involverer en skatteberegner til at beregne din kapitalgevinstskat. Desuden er kapitalgevinstskatten en ekstra afgift, der anvendes på den almindelige indkomstskat, og online indkomstskatteberegner kan være vildledende.

hvilke aktiver er ansvarlige for CPT?

følgende kapitalaktiver og investeringer er ansvarlige for kapitalgevinstskat.

• aktier
• samleobjekter
• obligationer
• smykker
• bygninger
• ædle metaller
• lander
• huse og lejligheder

spanske beboere, der sælger deres hjem i Storbritannien

er du en spansk skatteborger, der planlægger at sælge dit hjem i Storbritannien? I mange europæiske lande, herunder Spanien, er din globale indkomst skattepligtig. Det betyder, at hvis du er bosiddende med en ejendom i Storbritannien, hvis du sælger ejendommen, vil du være ansvarlig for kapitalgevinstskat i Spanien.

derudover vil du også være forpligtet til at erklære din indkomst fra salget på din årlige resident skatteangivelse. Erklæringen dækker også det foregående år. Dette betyder, at hvis du solgte dit hus i 2019 maj, skal du erklære det i juni 2020 i stedet for 2019.

Hvordan undgår man kapitalgevinstskat?

hvis du undrer dig, “hvordan kan jeg undgå kapitalgevinstskat i Spanien?”, så har vi gode nyheder til dig.

der er to hovedsituationer, hvor du ikke er forpligtet til at betale kapitalgevinstskatten, og en situation, hvor du vil blive opkrævet en reduceret procentdel af skatten. Lad os se på nogle af dem.

hovedfritagelse for hjemmet

du behøver ikke betale kapitalgevinstskatten i Spanien, hvis de penge, du tjener ved at sælge din ejendom, bruges til at købe en ny ejendom, som du har til hensigt at bruge som dit hus. Dette kaldes den vigtigste hjemmefritagelse.

det vigtigste, der skal overvejes i denne situation, er, at den ejendom, du sælger, plejede at være dit hjem, og det samme vil den nye ejendom, som du er ved at købe med fortjenesten fra salget.

for at den vigtigste hjemmefritagelse skal være gældende, skal ejendommen imidlertid være placeret inden for Den Europæiske union snarere end uden for den.

salg af ejendom når du er ældre end 65 år

skal seniorer betale kapitalgevinster? Denne undtagelse fungerer bedst for dem, der ønsker at spare på skatter. Hvis du er over 65 år gammel, er du ikke forpligtet til at betale kapitalgevinstskatten, når du sælger din ejendom. Selvom du ikke har til hensigt at bruge provenuet fra auktionen af ejendommen til at købe dit nye hjem, er du helt fritaget for kapitalgevinstskatten.

vi anbefaler, at hvis du planlægger at sælge din ejendom i din tidlige 60 ‘ erne, overveje at vente, indtil du er over 65 at sælge din ejendom, så du kan undgå at betale kapitalgevinstskatten.

der er dog en specifik betingelse, som du skal opfylde for at være fritaget for kapitalgevinstskat i alderdommen. Den fastsatte betingelse er, at den ejendom, du sælger, skal være din sædvanlige bopæl. På enklere vilkår skal du fremlægge bevis for, at du har boet i mindst de sidste 3 år på ejendommen, før du sælger den, for at være fuldstændig fritaget for kapitalgevinstskatten.

aktiver købt før 1995

købte du den ejendom, du i øjeblikket vil sælge før 1995? Vi har gode nyheder til dig. Selvom du ikke vil være helt fritaget for at betale kapitalgevinstskatten, kan du nyde skattenedsættelse på kapitalgevinsterne.

alle ejendomme, der blev erhvervet i Spanien indtil 31.December 1994, er berettiget til denne bonifikation (skattenedsættelse).

ikke desto mindre er der to betingelser, der skal være opfyldt:

1. bonificeringen gælder kun for de kapitalgevinster, der er produceret indtil januar 2006. Enhver stigning i aktivets værdi efter januar 2006 inkluderer ikke skattenedsættelsen og beskattes med den normale kapitalgevinstskattesats.
2. for at din ejendom kan nyde bonificeringen, skal den oprindeligt være købt for mere end 400.000 kr.

hvis din ejendom eller aktiv opfylder ovenstående to krav, vil du nyde følgende skattelettelser:

• ejendomme vil nyde 11 procent skattenedsættelse
• selskabsaktier vil nyde 25 procent skattenedsættelse
• eventuelle andre aktiver vil nyde 14 procent skattenedsættelse

kapitalgevinstskattesats i Spanien

hvor meget er kapitalgevinstskat i Spanien? Hvordan fungerer kapitalgevinstskat i Spanien?I årenes løb har skattesatserne for kapitalgevinster i Spanien ændret sig. I nedenstående tabel har vi illustreret de tidligere kapitalgevinstrater såvel som den nuværende sats for at afklare enhver forvirring omkring gevinstskattesatser i Spanien.

tabellen viser kapitalgevinstrenterne for spansk fast ejendom og gælder kun for europæiske beboere og beboere inden for Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde (EØS). Beboerne uden for EU betaler 24 procent kapitalgevinst generelt, men der er nogle undtagelser.

periode	skattesats %
frem til 31. December 2006	35
frem til 31. December 2007	25
2008	18
2009-2011	19
2012-2014	21
2015	20 frem til 11. juli og 19.5 fra 12. Juli
2016	19

som vi nævnte tidligere, er 19 procent den nuværende sats. Det europæiske og Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde leverandører, der ikke er bosiddende i Spanien, skal betale 19 procentsatsen under salget. På den anden side forventes leverandører af europæiske og Europæiske Økonomiske samarbejdsområder, der er bosiddende i Spanien, at betale en glidende skala, der stirrer på 19 procent under salget.

3 procent kildeskat

hvis sælgeren ikke er bosiddende i Spanien, forventes køberen at betale 3 procent af prisen til skattemyndighederne i Spanien som en tilbageholdelse af kildeskat for kapitalgevinster for at dække sælgerens kapitalgevinstansvar. Derfor, hvis du er en sælger, der ikke er bosiddende, får du ikke fat i alle pengene fra salget, før de spanske skattemyndigheder er tilfredse med, at alle skatter er betalt.

når du sælger ejendom i Spanien, anbefaler vi stærkt, at du opbevarer både hårde og bløde kopier af alle fakturaer, der er relateret til købet, såsom:

• Ejendomsregistergebyrer
• advokatsalærer
• notargebyrer

derudover, hvis du udfører byggearbejde på ejendommen, efter du har købt den, skal du sørge for at opbevare kopierne af alle licenser og fakturaer. Kopierne hjælper dig med at udligne udgifterne mod kapitalgevinsterne, når du beslutter dig for at sælge ejendommen i fremtiden og derved reducere din kapitalgevinstskat på ejendommens salgsautomat.

CGT afbødning på salg eller gifting ejendom i Spanien

hvis du agter at sælge din ejendom i Spanien, du behøver at vide om de to vigtigste skatter, som du er ansvarlig for. De omfatter kapitalgevinstskat samt Plusvalia.

Hvad er plusvalia skat?

Plusvalia-skatten er en kommunal skat, der opkræves af rådhuset på solgte ejendomme i Spanien. Skatten beregnes ud fra aktivets skattepligtige værdi og antallet af år, der er gået siden det blev købt af den nuværende ejer. Det vigtigste mål med plusvalia-skatten er at øge prisen på det land, hvor ejendommen står. Noget af den øgede værdi af jorden tilskrives normalt aktiviteterne i den lokale regering og samfund for at forbedre jorden.

hvem betaler plusvalia-skatten under auktionen af ejendommen?

den spanske lov kræver, at sælgeren betaler plusvalia-skatten. Loven er dog ikke bindende, og derfor kan køberen og sælgeren aftale, hvem der skal betale skatten. I løbet af de økonomiske boomår i Spanien som perioden mellem 2000 og 2007 havde sælgerne den højere forhandlingsstyrke, og mange købere havde intet andet valg end at betale plusvalia-skatten. I de nuværende økonomiske tider har køberen imidlertid forhandlingsstyrken, og sælgeren betaler næsten altid plusvalia-skatten.

forskel mellem kapitalgevinstskat og plusvalia-skat

hovedforskellen mellem kapitalgevinstskatten og plusvalia-skatten er, at kapitalgevinstskatten er mere retfærdig over for sælgeren, fordi den er baseret på provenuet fra transaktionen af ejendommen eller aktivet. På den anden side afspejler plusvalia-skatten ikke det reelle tab eller fortjeneste, der er opnået under salget.

nu hvor vi kender sondringen mellem kapitalgevinstskat og plusvalia-skat i Spanien, lad os se på nogle af strategierne for at afbøde din kapitalgevinstskatteforpligtelse som sælger.

absolut lettelse

som vi forklarede tidligere, er alle skatteboere i Spanien, der er over 65 år, fritaget for at betale kapitalgevinstskatten. Især hvis den ejendom, de sælger, er deres vigtigste hjem.

Roll over relief

hvis du er under 65 år, kan du også være fritaget for at betale kapitalgevinstskatten ved at sælge dit hjem, hvis du opfylder følgende krav:

• sælgeren er under 65 år
• sælgeren er en spansk skattemæssig resident
• ejendommen er din vigtigste hjem, og du har boet i det for de seneste tre år permanent. Imidlertid, perioden kan være mindre end 3 år, hvis du har oplevet adskillelse, ægteskab, eller jobskifte.
• provenuet fra salget skal geninvesteres i en købe et nyt hjem. Ethvert beløb af overskuddet fra salget, der ikke geninvesteres i det nye hjem, vil være skattepligtigt.
• hvis sælgeren opfylder en frist på to år for at geninvestere overskuddet fra salget i et nyt hjem.

Pension livrenter

denne skattelettelse gælder kun for beboere. Fritagelsen kan anvendes ud over de ovennævnte to skattelettelsesstrategier.

kapitalgevinsterne foretaget af de hjemmehørende skatteydere, der er over 65 år, er fritaget for beskatning, hvis de opfylder følgende krav:

• overskuddet fra salg af ejendom eller aktiv geninvesteres i pensions livrenter
• sælgeren opfylder fristen på seks måneder for geninvestering af overskuddet i pensions livrenter
• kapitalgevinsterne er begrænset til €240,000

traditionel metode

ved hjælp af din advokat kan du modregne din kapitalgevinstskattepligt fra salget, alle de udgifter, du har afholdt, da du købte ejendommen plus eventuelle ekstra omkostninger ved renovering.

så længe du har momsfakturaer til at sikkerhedskopiere dine krav, vil det være meget nemt for dig at få denne skattelettelse. Det bedste ved den traditionelle metodestrategi er, at den inkluderer både beboere og ikke-beboere.

nogle af de udgifter og momsfakturaer, der kan udligne kapitalgevinstforpligtelsen, inkluderer:

• advokatsalærer under køb af huset
• skatter
• notargebyrer
• jordregistreringsgebyrer
• forbedringer af ejendommen f. eks. ombygget køkken, trægulve, glasgardiner, A/C-installation, Rood retiling og husalarm
• ejendomsmæglers provision under salg af huset
• advokatsalær under salg af huset

effekter af kapitalgevinstskatter i Spanien

økonomer, der støtter lavere satser for kapitalgevinstskatter, hævder, at lave kapitalgevinstrater resulterer i følgende:

• økonomisk vækst i regionen
• det afbøder dobbeltbeskatning af selskabsindkomsten
• de lavere satser øger låsen i kraft, hvilket afskrækker investorer fra at sælge deres aktiver for at undgå skatter
• inflationen mindsker den reelle værdi af kapitalgevinster, og de lavere satser hjælper med at udligne omkostningerne

en anden undersøgelse viste, at skattelettelser af kapitalgevinstskat ikke har nogen signifikant effekt på væksten i økonomien, hvilket gør det muligt at. I stedet skaber skattelettelser økonomiske forvridninger, som ender med at skade landets økonomiske effektivitet.

en ting, der er sikker, er, at kapitalgevinstskattepolitikken gør et lands skattesystem til at blive mere regressivt. Kapitalgevinstskatteafbrydelser gavner de velhavende i samfundet, fordi kapitalgevinsterne normalt genereres af skatteydere med høj indkomst.

udskydelse af skat

en af de største fordele forbundet med kapitalgevinstskat er udsættelse af skattebetalinger, indtil et aktiv sælges. For eksempel betaler en investor ikke skat på den egenkapital, de får på en investeringsejendom, indtil det år, de endelig sælger ejendommen til fortjeneste.

derudover betaler en værdipapirinvestor ingen kapitalgevinstskat af det overskud, de tjener på aktier og obligationer, før de sælger aktivet.

investorer betaler skat i det år, hvor de realiserer gevinsten på deres investering.

Overskudsreduktion

ved du, at næsten alt, hvad du ejer til investeringsformål eller personlig brug, er et kapitalaktiv? Den største ulempe ved dette er, hvis du sælger nogen af dine kapitalaktiver til fortjeneste, vil skattemyndighederne i Spanien kræve, at du betaler kapitalgevinstskatten. Ulempen ved kapitalgevinstskat i Spanien er, at den reducerer den samlede fortjeneste ved salg af ejendom eller aktiv.

skattesatser

det skattebeløb, du betaler i kapitalgevinster, afhænger af, hvor lang tid du havde aktivet, før du solgte det. Dette kan være en fordel eller skade for dig som skatteyder afhængigt af ejerskabsperioden. Hvis du var ejer af aktivet i mere end 12 måneder og tjente penge på det, har du en langsigtet kapitalgevinstforpligtelse, som normalt beskattes til en lavere sats.

på den anden side, og hvis du ejede et aktiv i mindre end 12 måneder og derefter sælger det til fortjeneste, har du en kortfristet kapitalgevinstforpligtelse, som normalt beskattes med en højere sats.

som du kan se, er langsigtede kapitalgevinstskatter gavnlige sammenlignet med kortsigtede kapitalgevinstskatter, fordi satserne genererer besparelser.

dobbeltbeskatning

som skatteyder er du ansvarlig for at betale føderal og statslig kapitalgevinst i form af skatter. Bortset fra at rapportere det overskud, der er realiseret ved salg af et aktiv eller en ejendom, er investorer og ejendomsejere også forpligtet til at betale yderligere skatter såsom indkomstskat, hvilket kan lægge en økonomisk byrde på en skatteyder.

skat for udstationerede i Spanien

betaler udstationerede kapitalgevinstskat i Spanien? I betragtning af at Spanien nu er en af de mest populære destinationer i verden for udstationerede, de udstationerede, der bor i Spanien, er nødt til at forstå mere om skattesystemet i Spanien.

den spanske regering er kendt for at ændre sine beskatningsregler ofte og gør det således kompliceret at holde trit med skatteændringerne. Enhver, der undlader at betale vitale skatter såsom kapitalgevinstskat i Spanien, vil dog blive udsat for alvorlige bøder og sanktioner.

som vi sagde tidligere, er de spanske skatteboere forpligtet af skattemyndighederne til at betale kapitalgevinstskatten under afhændelsen af et aktiv. Hvad angår skatten for ikke-residenter, er de forpligtet til at betale kapitalgevinstskatten i Spanien af overskuddet fra salgsautomater af en ejendom eller et aktiv.

som udstationerede anbefaler vi stærkt, at du søger skatterådgivning fra en finanspolitisk rådgiver, før du sælger nogen ejendom i Spanien.

Sådan ved du, om du kvalificerer dig til at blive klassificeret som skattemæssigt hjemmehørende i Spanien

som en udstationeret, der ofte besøger Spanien, vil du blive klassificeret som skattemæssigt hjemmehørende f du opfylder følgende krav:

• du bor i Spanien i mere end 183 dage hvert år. Antallet af dage behøver ikke at være sammenhængende. Så længe antallet af dage, du tilbringer i Spanien, udgør op til 183 dage hvert år, betragtes du som en spansk skattemæssigt hjemmehørende.
• du har økonomiske interesser i Spanien. Dette kan betyde, at du arbejder i Spanien for en virksomhed eller som selvstændig. Derudover, hvis du udfører nogen professionel aktivitet i Spanien, du vil blive betragtet som en spansk skattemæssigt hjemmehørende.
• du har en ægtefælle eller børn, der bor i Spanien.

kapitalgevinstskat og ophold i udlandet

mange mennesker formår at undgå at betale kapitalgevinstskat ved at blive bosiddende uden for Storbritannien. Selvom denne strategi er stille populær, har den nogle meget strenge krav. Et af kravene er, at du skal gennemføre fem års ikke-ophold i Det Forenede Kongerige for at være fritaget for at betale kapitalgevinstskatten. 5 år er virkelig lang tid, især hvis du er en britisk statsborger. Næste gang du spekulerer på, “skal jeg betale kapitalgevinster, hvis jeg bor i udlandet?”, bør du overveje, om du har midlerne til at bo i udlandet i mere end fem år.

hvis du er parat til at bo i fem år i udlandet for at være fritaget for at betale kapitalgevinstskatten, når du sælger dine ejendomme i Storbritannien, skal du huske disse få vigtige punkter.

skattefritagelsen gælder kun, hvis du er en ikke-Britisk bosiddende såvel som en ikke-Britisk almindelig bosiddende, når du sælger aktivet eller ejendommen. Hvis du stadig er bosiddende i Storbritannien i det skatteår, hvor du sælger ejendommen, vil du være ansvarlig for Det Forenede Kongeriges kapitalgevinstskat, uanset hvor længe du planlægger at forlade Storbritannien.

er det muligt at leve i Spanien og betale skat i Storbritannien?

Spanien har en dobbeltbeskatningsaftale med Storbritannien, der sikrer, at du ikke betaler skat af samme indkomst i både Spanien og Storbritannien. For at beskytte dig mod at betale dobbelt skat skal du erklære din verdensomspændende indkomst til spanske myndigheder som bosiddende.

hvis du ikke er bosiddende, men alligevel tjener du global indkomst fra andre lande, vil skattemyndighederne kun kræve, at du betaler skat af indkomst, der kom fra Spanien.

kvalificerer alle aktiver sig til kapitalgevinstskat?

ikke alle kapitalaktiver, du ejer i Spanien, vil kvalificere sig til kapitalgevinstbehandlingerne. Nogle af de kapitalaktiver, der ikke er skattepligtige i Spanien, når du sælger dem, inkluderer:

• afskrivbar forretningsejendom
• forretningsopgørelse
• Opsparingsindkomst

også varer, som du har produceret eller har produceret til din virksomhed eller dit brand, er underlagt kapitalgevinstbehandling. Sådanne elementer omfatter:

• en model, patent, opfindelse, design eller en hemmelig formel
• en ophavsret
• en musikalsk, kunstnerisk eller litterær komposition
• et memorandum, brev eller lignende emner såsom udkast til taler, fotografier, udskrifter, manuskripter, tegninger eller optagelser

vigtige ting, du har brug for at vide om kapitalgevinstskatten

som en spansk skatteyder, der er flere ting, du har brug for at lære om kapitalgevinstskatten. De omfatter:

kapitalgevinster er ikke kun for de rige

der er en enorm misforståelse om kapitalgevinster, som de fleste mennesker har, og det er; kapitalgevinster er kun for de rige i samfundet. Dette er usandt, fordi selvom du tilhører middelklassen eller underklassen i økonomien, hvis du sælger et kapitalaktiv i Spanien, vil det overskud, du tjener, være underlagt kapitalgevinstskat. Som vi sagde tidligere, kvalificerer næsten alt, hvad du ejer, som et kapitalaktiv. Uanset om det er din bil, storskærms-TV, bærbar computer, aktier eller obligationer, klassificeres den som et kapitalaktiv af skattemyndighederne.

hvis du beslutter dig for at sælge din bærbare computer til mere end den oprindelige pris, er den fortjeneste, du tjener, en kapitalgevinst og er skattepligtig. Det betyder, at du som lovlydig skattepligtig skal rapportere overskuddet fra salget af din bærbare computer til spanske myndigheder.

dit hjem er sandsynligvis fritaget for kapitalgevinstskat

det største aktiv, som de fleste mennesker har, er deres hjem. Da ejendomme har tendens til at værdsætte i værdi over tid, kan du hente en enorm kapitalgevinst fra ejendomsmarkedet, hvis du beslutter at sælge dit hjem i dag.

de spanske skattemyndigheder udelukker dig fra at betale hele eller en del af kapitalgevinstskatten i Spanien, hvis du opfylder følgende krav:

• du har til hensigt at bruge gevinsterne fra auktionen af ejendommen til at købe et andet hjem
• du har været fastboende for det hjem i tre år og derover
• ejendommen er afskrevet i værdi, og du ender med at sælge den til en lavere pris end det, du betalte, da du oprindeligt købte ejendommen, og derved tabes.

længde af ejerforhold

hvis du ejer et aktiv i mere end 12 måneder og derefter sælger det senere til fortjeneste, tjener du en langsigtet kapitalgevinst, der er underlagt en lav kapitalgevinstskat.

på den anden side, hvis du ejer et aktiv eller en ejendom i mindre end 12 måneder og derefter sælger det senere til fortjeneste, tjener du kortsigtede kapitalgevinster. Som vi så tidligere, er kortsigtede gevinster underlagt eskaleret kapitalgevinstskat i Spanien sammenlignet med langsigtede kapitalgevinster.

kapitalgevinster kan opvejes af kapital tab

hvis du har været investor i Spanien i et stykke tid, har du sandsynligvis indset, at ikke alle aktiver eller ejendomme værdsætter i værdi over tid. Nogle gange kan aktivet eller ejendommen miste sit værd over tid. Hvis du sælger varen til mindre end den oprindelige pris, får du et kapitaltab i stedet for en kapitalgevinst. Kapitaltabet fra en investering (ikke fra salg af personlig ejendom eller aktiv) kan udligne kapitalgevinster.

hvis du for eksempel sælger en aktie og tjener 50.000 kr.i form af langsigtede gevinster, men du ender med at sælge en anden aktie til kun 20.000 kr. i form af langsigtede tab, vil de spanske skattemyndigheder beskatte dig på de 30.000 kr. lange kapitalgevinster.

€50,000 – €20,000= €30,000

hvis kapitaltabene overstiger kapitalgevinsterne, kan du bruge tabet til at udligne op til 3.000 kr.af din anden indkomst. Hvis de overskydende kapitaltab er mere end 3.000 kr., kan det beløb, der er over 3.000 kr., fremføres til fremtiden for at udligne eventuelle kapitalgevinster i fremtiden.

indtægter fra din virksomhed er ikke en kapitalgevinst

driver du en virksomhed, der køber og sælger varer? Det overskud, du tjener fra salget i din virksomhed, betragtes som forretningsindkomst i stedet for kapitalgevinster. For eksempel, hvis du køber varer i garagesalg og antikvitetsforretninger og derefter videresælger dem til en højere pris online for at opnå en fortjeneste, vil de spanske skattemyndigheder se det som en virksomhed og vil ikke opkræve dig nogen kapitalgevinstskat på overskuddet.

følgende oplysninger vil gøre det lettere for dig at forstå typen af penge i din virksomhed, og om den er ansvarlig for kapitalgevinstskat:

• de penge, du bruger til at betale for varer eller købe varer i din virksomhed, betragtes som en forretningsudgift
• de penge, du modtager i din virksomhed fra salg af varer, er forretningsindtægter og er ikke skattepligtig kapitalgevinstskat
• forskellen mellem forretningsudgifter og forretningsindtægter kaldes forretningsindkomst og er heller ikke skattepligtig kapitalgevinstskat. Erhvervsindkomsten er dog underlagt andre beskæftigelsesskatter.

estimerede skatter vil lette din skattebyrde

estimerede skatter er for det meste forbundet med freelancere og personer, der er selvstændige. Hvis du har et helt år, hvor du tjener en god sum penge i kapitalgevinster, anbefaler vi stærkt, at du betaler estimerede skatter på kapitalgevinsterne kvartalsvis i stedet for at vente, indtil du indgiver din selvangivelse.

grunden til, at du skal dele med dine skattepenge hurtigere, er at undgå underbetalingsstraffe med de spanske skattemyndigheder i skattesæsonen. Derudover vil betaling af skat kvartalsvis hjælpe dig med at undgå uønskede overraskelser, når du indgiver dine selvangivelser. Desuden vil du ikke sætte dig selv i fare for ikke at have nok penge til at betale skatteregningen, hvis den er større end forventet.

husk vaskesalgsreglen

nogle gange giver det mere mening at sælge en investering med tab og høste de skattefordele, der følger med den. Men hvad sker der, hvis du beslutter dig for at købe en investering tilbage, f. eks. aktier kort efter, at du har solgt den, fordi den er begyndt at komme sig på markedet? I et sådant scenario skal du være forsigtig med vaskesalgsreglen.

vaskesalgsreglen opstår, når du sælger en investering, såsom en aktie, og derefter køber den samme investering tilbage eller en identisk investering i et tidsrum på 30 dage. Når dette sker, kan du ikke afskrive tab i forbindelse med transaktionen af investeringen første gang du solgte den.

vi anbefaler, at du undgår en vask salg. Det er meget let, fordi alt hvad du skal gøre er at undgå at købe en investering tilbage, du solgte inden for mindre end 30 dages mellemrum.

Pro tip: Du kan købe sælge en aktie med tab og derefter købe en anden aktie inden for 30 dage. Når de 30 dage er forbi, kan du kræve tabet af det oprindelige lager, du solgte.

den nye skatteordning, der gælder for kapitalgevinster i Spanien

den seneste reform af den spanske PIT (personlig indkomstskat) lov, indførte en betydelig ændring, som er etableringen af udgangsskatten.

udgangsskatten opkræves på flere urealiserede kapitalgevinster på finansielle aktiver såsom aktier, når en skatteyder overfører sin bopæl til et andet land bortset fra Spanien.

udgangsafgiften er dog ikke nødvendigvis ny, fordi den tidligere har eksisteret i EU-nationer og medlemslande i OECD.

hvis skatteyderne flytter til et andet EU-land eller et land i EØS (Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde), vil de ikke være omfattet af udrejseafgiften som følge af ændring af bopæl uden for Spanien.

skattebetaleren er kun forpligtet til at betale skatten, hvis 10 år, der følger efter, at skattebetaleren holder op med at være bosiddende, sker følgende:

• skatteyderne overfører deres aktier eller andele inter vivos.
• skatteyderne mister deres status som bosiddende i EU eller EØS
• skatteyderne er fundet skyldige i overtrædelse af lovmæssige rapporteringskrav

Hvad sker der, hvis du overfører din ejendom til din ægtefælle i Spanien?

måske er du en succesrig investor i Spanien, og i stedet for at sælge din ejendom, Ønsker du at overføre din ejendom til din ægtefælle. Hvordan fungerer arveprocessen? Vil du blive forventet at betale nogen kapitalgevinstskat?

nedenfor er nogle vigtige detaljer, du skal være opmærksom på, når du overfører din ejendom til din ægtefælle i Spanien:

ingen overførsel er automatisk

i Spanien kan du ikke blot overføre din ejendom til din ægtefælle. Hvis din partner går videre, det er dit ansvar at ændre ejerskabet af deres ejendom gennem den relevante juridiske proces.

først og fremmest skal en notar underskrive arven, som derefter skal registreres på kontoret for Jordregistret.

for det andet skal du holde fast i ejendommen, indtil overførselsprocessen er afsluttet. Det betyder, at du ikke kan sælge ejendommen, før hele registreringsprocessen er færdig. Hvis du planlagde at bruge overskuddet fra auktionen af ejendommen til at betale arveafgiften, skal du vente, indtil arveafgiften er registreret på Office of matrikelregistret.

det samme princip gælder, når du overfører din ejendom til din ægtefælle i Spanien. Du kan kun sælge ejendommen, hvis du ejer hele ejendommen lovligt. Hvis du kun ejer en lille del af ejendommen, kan du ikke sælge den.

arveafgift

hvis en tredjepart er indstillet til at arve noget af din ægtefælles ejendom, skal den juridiske arvsproces begynde, når din ægtefælle dør. Vi anbefaler stærkt, at du starter arveprocessen inden for de næste seks måneder efter din ægtefælles død. Undladelse af at gøre dette sætter dig i høj risiko for at være ansvarlig for forsinket betaling af renter.

mængden af arveafgift, der skal betales, afhænger af forholdet mellem den afdøde og den resterende ejer og ejendommens placering. Hvis du var gift, er du muligvis ikke forpligtet til at betale nogen arveafgift for at arve din afdøde ægtefælles ejendom i Spanien.

der er fire typer arvinger anerkendt i Spanien. De omfatter:

• børnebørn og børn
• under 21 år
• børnebørn og børn over 21 år, ægtefælle, forældre og bedsteforældre
• søstre, brødre, tanter, onkler, fætre og svigerforældre
• nogen anden

i nogle fællesskaber, en ugift partner kan falde ind under kategorien enhver anden, selvom de boede sammen i mange år med den afdøde ægtefælle. Som resultat, dette kan have nogle økonomiske konsekvenser for ægtefællen.

arveafgift betales ikke kun mod personlig ejendom. Du skal også betale skat mod køretøjer, indskud, aktiver og overførsel af penge, der opbevares på bankkonti.

betaling er på forhånd

alle betalinger i forbindelse med arveprocessen skal betales på forhånd. Dette betyder, at du ikke kan bruge provenuet fra salget af auktionen af ejendommen til at dække arveudgifter, fordi du ikke kan sælge ejendommen, medmindre du er dens juridiske ejer.

takket være kapitalgevinster kan de udgifter, du pådrager dig, dog trækkes fra det skattepligtige beløb på grund af kapitalgevinstskatten.

vi anbefaler stærkt, at du søger juridisk rådgivning fra en finanspolitisk repræsentant for at bekræfte, hvor meget du forventes at betale for at sikre, at du har tilstrækkelige penge til rådighed, når det er nødvendigt.

kapitalgevinstskat i Spanien opkræves ikke på arvet ejendom. Men hvis du arver en ejendom og derefter beslutter at sælge den senere, skal du betale kapitalgevinstskat af det overskud, Du får.

så har du lært noget nyt om kapitalgevinstskat i Spanien? For at opsummere kort, kapitalgevinstskat er en skat, der opkræves på væksten i værdien af investering, når en person eller et selskab sælger investeringen.

når ejendommen eller aktivet sælges, realiseres kapitalgevinsterne (overskud). Kapitalgevinstskatten gælder ikke for urealiserede kapitalgevinster eller investeringer, der endnu ikke skal sælges.

vi har også konkluderet, at der er to hovedtyper af kapitalgevinster, det er langsigtet kapitalgevinst og kortsigtet kapitalgevinst. Vi anbefaler stærkt, at du overvejer den langsigtede kapitalgevinst, fordi den har en lavere sats sammenlignet med den kortsigtede kapitalgevinst. Alt hvad du skal gøre er at holde fast i en ejendom eller et aktiv i mere end 12 måneder.

har du spørgsmål om kapitalgevinstskatten i Spanien? Send os en e-mail eller ring til os i dag for mere afklaring.