betaler dig selv

nu har du et aktieselskab, du vil uden tvivl være ivrig efter at betale dig selv for din indsats. Der er en række forskellige metoder til at udvinde penge fra din virksomhed, som du bør overveje og beslutte baseret på dine krav og individuelle forhold. Denne vejledning er beregnet til at dække to af de mest populære metoder og er specifik for at betale dig selv snarere end dine medarbejdere.

en vigtig ting at huske først!

når du indarbejdede dit aktieselskab, oprettede du en ny enhed, der er adskilt fra dig selv, vil virksomheden have sine egne aktiver, forpligtelser og juridiske status. Som direktør er du ansvarlig for at styre virksomheden, og som aktionær ejer du en del af eller hele virksomheden, der giver dig ret til virksomhedens overskud og eventuelle gevinster, der opnås, hvis virksomheden sælges. Det er denne skelnen, du skal huske, når virksomheden handler og modtager betalinger. De penge, du indsamler gennem din virksomhed, er ikke din at tage, når og når du vil, pengene tilhører virksomheden, og du skal udtrække ethvert vederlag gennem en passende kanal. Dette kan være noget, der undgår mange nye virksomhedsejere, især hvis du er vant til at fungere som en eneste erhvervsdrivende.

hvad er PAYE?

PAYE står for Pay as You Earn og er en ordning, der administreres af HM Revenue and Customs (HMRC) til at opkræve skat ved kilden fra ethvert vederlag til virksomhedens medarbejdere. Hvis du er kommet fra fuldtidsbeskæftigelse, er chancerne for, at du blev betalt ved hjælp af din virksomheds PAYE-ordning. PAYE blev opdateret i April 2013 for at give mulighed for realtidsinformation (RTI), virksomheder, der driver en PAYE-ordning fra denne dato, skal nu foretage månedlige afkast til HMRC med hensyn til deres vigtigste lønningstal.

Hvordan virker PAYE?

den måde, PAYE fungerer på, er enkel, hver måned (eller uge afhængigt af hvor ofte du ønsker at betale dig selv) bestemmer du bruttobeløbet før skat, som du gerne vil betale som din løn. Du beregner derefter mængden af skat og Nationalforsikring, der skal betales, dette afhænger af din skattekode (indtægterne informerer dig om dette, når du opsætter din PAYE-ordning). For at beregne dine Skatte-og NI-bidrag kan du enten bruge den gammeldags manuelle metode til at bruge tabellerne leveret af indtægterne, eller du kan bruge et edb-system som Sage Instant Payroll. Når du har afsluttet dette, har du et nettotal, der kan betales til dig fra virksomheden, og et ansvar for den skat og NI, der skal betales til indtægterne.

ovenstående er en forenklet analogi af, hvordan en person kan betale sig selv ved hjælp af PAYE-systemet. Der er dog et par andre ting at huske.

• hvis du er direktør, er de nationale Forsikringsberegninger lidt anderledes end en almindelig medarbejders.
• ovenstående eksempel tager ikke højde for fradrag fra lønnen, såsom pensions-eller studielånsbidrag.
• et aktieselskab skal også betale Nationalforsikring, når en medarbejder betales ved hjælp af PAYE-systemet.

hvordan opsætter jeg et PAYE-system?

du kan opsætte et PAYE-system med indtægterne ved at kontakte deres arbejdsgiverhjælpelinje (0845 7143143). De sender derefter alle de formularer og vejledning, som du bliver nødt til at begynde at betale dig selv gennem dette system.

Hvad er udbytte?

udbytte er dybest set betalinger til selskabets aktionærer fra selskabets overskud. Hvis virksomheden ikke har opnået en fortjeneste over en given periode, kan den ikke betale et udbytte. De fleste store aktieselskaber betaler et udbytte enten en eller to gange om året, effektivt er det en belønning til aktionærerne for at investere i deres selskab. Det er op til selskabets direktører at afgøre, om og hvornår et udbytte kan udbetales til selskabets aktionærer.
selvom udbytte har tendens til at være forbundet med store PLC-virksomheder, kan små private virksomheder også betale udbytte når som helst, forudsat at der er tilgængeligt overskud i virksomheden.

hvordan beskattes udbytte?

udbytte tiltrækker selskabsskat, der skal betales af virksomheden, og kan også hæve en personlig skattepligt i vejen for indkomstskat. Selskabsskattepligten beregnes og betales til HM Revenue and Customs ved udgangen af selskabets regnskabsår og tager hensyn til selskabets samlede overskud og eventuelle udbytter (eller såkaldte udlodninger), der er foretaget i perioden. I denne henseende er det vanskeligt at estimere størrelsen af den selskabsskat, der skal betales, når udbyttet udstedes. Som tidligere nævnt, selvom du skal sikre, at virksomheden har det disponible overskud til at foretage nettoudbyttebetalingen og den ekstra skatteforpligtelse, skal dette overgå enhver usikkerhed, og vi vil foreslå, at du estimerer selskabsskatteforpligtelsen som over 20% af nettoudbyttet. Hvis et selskab betaler et udbytte, der ikke kan understøttes af dets overskud, er det teknisk insolvent.
hvis du antager, at der er tilstrækkelig fortjeneste i virksomheden, kan du fortsætte med at udstede udbyttet til dine aktionærer. Aktionærerne skal betales pro rata i overensstemmelse med, hvor mange aktier de besidder. Når aktionæren har modtaget sit udbytte, kan der være en ekstra personlig skattemæssig overvejelse afhængigt af deres årlige indtjening.
ændringer i personbeskatning af udbytte fra April 2016:
før April 2016 brugte udbytte en nominel skattefradrag på 10%. Finansloven (nr.2) 2016, offentliggjort den 24. marts 2016, indeholder de nye regler for udbytte. Fra April 2016 afskaffes den nominelle skattefradrag på 10% og erstattes af en skattefri udbyttegodtgørelse på 5.000 kr. Udbytte over den nye grænse beskattes til følgende satser:

• 7.5% – grundrente
• 32,5% – højere rente
• 38,1% – Tillægsrente

udbytteindtægter modtaget af pensionskasser og Isa ‘ er påvirkes ikke. Eventuelle grundskatteudbetalere, der modtager udbytteindtægter på over 5.001 kr., skal udfylde en selvangivelse fra April 2016.

hvordan udsteder jeg et udbytte?

her er de grundlæggende procedurer for udstedelse af udbytte.

• sørg for, at der er tilstrækkeligt overskud i virksomheden til at give mulighed for udbyttet. Det anbefales, at du udskriver en balance og resultatopgørelse for perioden for at fjerne enhver tvivl.
• ring til et møde med direktørerne for at minutte beslutningen og detaljerne om udbyttet.
• Generer en skattekupon for hver aktionær. En skattekupon er en simpel erklæring, der viser virksomhedens og aktionærens detaljer sammen med enkeltpersoners aktiebesiddelse netto udbytte beløb og skattefradrag.
• udsted udbyttebetalingerne sammen med skattekuponerne og arkiver bestyrelsens minutter og konti på det registrerede kontor.

det hele lyder måske lidt kompliceret i starten, men jo flere gange du gennemgår processen, jo lettere bliver det også, det kan være værd at forstå arten af udbytte, da der kan være forskellige økonomiske fordele for både dig og din virksomhed.

PAYE vs udbytte

det spørgsmål, som mange nye virksomhedsejere stiller, er, skal jeg betale mig selv ved hjælp af PAYE-systemet eller udbytte. Svaret er meget afhængig af omstændighederne, og faktisk vælger mange individer at bruge en kombination af de to. Nedenfor er nogle tip, der hjælper dig med at beslutte det rigtige format til dig og din virksomhed.
gå tilbage til listen over guider

• 09 Jun 2021-momsregistrering
• 04 Mar 2021 – Vilkår og betingelser
• 21 Feb 2021 – aktieklasser for aktieselskaber
• 21 Feb 2021 – aktiekapital og Kapitaloversigt
• 21 Feb 2021 – guiden til virksomhedsdannelse: Ofte stillede spørgsmål (Ofte Stillede Spørgsmål)