co je TDS?

TDS je zkratka pro daňově odečtený zdroj. V systému TDS jsou osoby odpovědné za platbu za určité služby, jako je provize, zprostředkování, odborné poradenství atd., povinny odečíst pevné procento z částky.

taková odečtená částka (která se nazývá TDS)musí být uložena vládě Odpočetářem (osobou, která odečítá daň) jménem odpočet (osoba, která poskytuje služby), kterou odpočet může požadovat jako Daň z příjmu zaplacenou v době podání přiznání k dani z příjmu.

například ABC Pvt Ltd musí zaplatit Rs 1,00,000 panu XYZ za profesionální poplatek. Sazba TDS uvedená na profesionálním poplatku je 10%.

TDS musí být odečteny = 10% na Rs 1,00,000 = Rs 10,000

čistá platba panu. XYZ = hrubá částka-TDS odečteno = Rs 1,00,000-Rs 10,000 = Rs 90,000

TDS, které mají být uloženy vládě ABC Pvt Ltd = Rs 10,000

TDS je také odpočitatelná z platu. Výpočet odpočitatelné daně se liší v případě platu, protože TDS není odpočitatelná jako pevná procentní sazba, ale podle stanovené metody podle oddílu 192.

je-li jakákoli částka, z níž jsou TDS odpočitatelné, vyplacena nebo splatná nerezidentovi, je TDS odpočitatelná podle oddílu 195 a nikoli podle příslušného oddílu TDS.

osoby, které jsou povinny odečíst TDS

vláda oznámila níže osobám, které jsou povinny odečíst TDS za uvedené služby:-
a) fyzická osoba a HUF

fyzická osoba a HUF je povinna odečíst TDS za uvedené služby, pokud se zabývají:-
(i) podnik s obratem Rs 1 crore nebo více během předchozího účetního roku nebo
(ii) profese s příjmy Rs 50 lakh nebo více během předchozího účetního období předchozí finanční rok a jsou povinni získat účetní knihy auditované podle oddílu 44AB.

výjimka-pokud je osoba povinna nechat auditovat své účetní knihy kvůli vykazování čistého zisku, který je nižší než 8% obratu (oddíl 44 NL) podniku nebo 50% hrubého příjmu (oddíl 44ADA)v případě profesionálních služeb, není povinna odečíst TDS

b) jakákoli jiná osoba kromě fyzické osoby a HUF, jako je partnerská firma, LLP,soukromá společnost s ručením omezeným, družstevní společnost atd.

výjimka
v níže uvedených případech jsou k odečtení TDS také vyžadovány individuální a HUF, které nejsou zahrnuty výše:-

a) v případě nákupu nemovitého majetku, kde protiplnění zaplacené za nemovitost je vyšší než Rs 50 Lakh (oddíl 194IA).

b) když nájemné zaplacené za pozemek nebo budovu přesahující 50 000 Rs měsíčně (oddíl 194IB). V oddíle 194IB jsou zahrnuty pouze ty individuální nebo HUF, které nejsou povinny odečíst TDS podle výše uvedeného písmene a). Pokud je osoba pokryta podle písmene a), je tato osoba povinna odečíst TDS podle oddílu 194I, nikoli podle oddílu 194IB.

Jedná se pouze o dva případy, kdy je nepodnikatel povinen odečíst TDS.

TAN-význam, požadavek a výjimka

číslo daňového odpočtu a inkasního účtu (TAN) je jedinečné 10 číslic alfanumerické číslo přidělené odpočetci/sběrateli TDS. Vydává se k identifikaci každého odpočitatele.

každá osoba, která je povinna odečíst TDS, požádá o TAN. TAN musí být uveden na všech platbách TDS challans, TDS certificate & TDS returns. Můžete podat žádost ve formuláři 49B v libovolné kanceláři NSDL nebo můžete také požádat online o TAN z webových stránek NSDL.Trest – existuje trest Rs. 10 000 při neúspěchu žádosti o TAN nebo selhání při citování TAN v platebních challanech se TDS certifikáty & TDS vracejí.

časový Limit pro získání opálení – pro získání opálení není stanoven žádný konkrétní časový limit. Měli byste však požádat o opálení, jakmile budete povinni odečíst TDS jakékoli osoby. Vzhledem k tomu, TDS platby a vrácení podání nelze provést bez TAN.

poznámky
a) pro účely TCS není nutné získat samostatné opálení.

b) jste povinni požádat o TAN pouze v případě, že jste provedli jakoukoli platbu nad prahovou hranicí a TDS je nutné odečíst. Například, pokud jste soukromá společnost s ručením omezeným a neprovádíte žádnou platbu, za kterou je třeba odečíst TDS, není třeba se opalovat.

výjimka
TAN není vyžadována v případě, že TDS je odečtena za nákup nemovitého majetku (oddíl 194IA) nebo zaplacené nájemné (oddíl-194IB). Odpočet musí použít svůj osobní pánev pro platbu TDS a pro podání přiznání.

při odečtení TDS

výskyt odečtení TDS závisí na povaze platby.

TDS musí být odečteny pouze v okamžiku skutečné platby, nikoli na základě řádného nebo akruálního rozlišení v následujících případech

a) plat
b) Platba akumulovaného zůstatku fondu Provident zaměstnance
c) dividendy
d) výhra z loterie nebo křížovky.
e) výhra z dostihů
f) platba za životní pojištění pojistníkovi
g) platba za vklady v rámci Národního spoření
h) platba z důvodu zpětného odkupu podílových fondů nebo podílového fondu Indie
i) platba náhrady za povinné nabytí určitého nemovitého majetku

v době připsání takového příjmu na účet příjemce nebo v době skutečné platby, podle toho, co nastane dříve v případě všech ostatních plateb (jako je například provize z, poplatky za povolání, poradenství atd.) kromě plateb uvedených v nad bodem.

TDS je nutné odečíst od začátku, pokud je pravděpodobné, že celková částka během rozpočtového roku překročí prahovou hodnotu. Například, v případě, že máte smlouvu o profesionální služby ve výši Rs 2,00,000 a první platba je splatná v měsíci dubnu ve výši Rs 13,000. V tomto případě je třeba odečíst TDS @ 10%, protože je pravděpodobné, že celková částka překročí prahovou hodnotu.

povaha plateb, prahové limity a sazby

níže uvedená tabulka shrnuje povahu transakce, u které je třeba odečíst TDS, pokud částka překročí prahovou hodnotu, spolu s použitelnými sazbami TDS pro běžně používané platby. Kompletní seznam najdete zde– https://www.taxadda.com/handbook/tds-rates/

výpočet částky TDS

TDS se musí odečíst z hrubé částky, pokud tato částka překročí prahovou hodnotu stanovenou pro tuto konkrétní povahu transakcí.

několik příkladů, které pomohou pochopit výpočet TDS

Příklad 1 – služba poskytovaná jednotlivým dodavatelem “ A „partnerské firmě“ B “ a v průběhu roku je zhotoviteli provedena následující platba :-
první platba – Rs 32,000
druhá platba – Rs 24,000
třetí platba – 60,000

řešení
první platba – Rs 32,000
TDS je nutné odečíst @ 1%, protože částka překračuje prahovou hranici 30 000 Rs při jednorázové platbě. Čistá platba musí být provedena na A bude Rs 31,680 po odečtení TDS Rs 320 (32000 * 1%).

druhá platba-Rs 24,000
není třeba odečíst žádné TDS, protože jednotná platba je menší než Rs 30,000 a celková platba provedená v průběhu roku bude Rs 56,000 (32,000 + 24,000), což je také méně než prahová hranice RS 75,000.

třetí platba-60,000
TDS je nutné odečíst @1% z celé částky, protože celková platba v roce přesahuje Rs 75,000.
celkové TDS, které je třeba odečíst, je Rs 840 (24,000 * 1% + 60,000 * 1%) v době provedení platby Rs 60,000. Čistá platba musí být provedena na a bude Rs 59,160

příklad 2-ve výše uvedeném příkladu, pokud je dodavatel a partnerskou firmou místo jednotlivce.

řešení
první platba-Rs 32,000
TDS je nutné odečíst @ 3%, protože částka překračuje prahovou hranici Rs 30,000 při jednorázové platbě. Čistá platba musí být provedena na a bude Rs 31,360 po odečtení TDS Rs 640 (32000 * 2%).

druhá platba-Rs 24,000
není třeba odečíst žádné TDS, protože jednotná platba je menší než Rs 30,000 a celková platba provedená v průběhu roku bude Rs 56,000 (32,000 + 24,000), což je také méně než prahová hranice RS 75,000.

třetí platba-60,000
TDS je nutné odečíst @2% z celé částky, protože celková platba v roce přesahuje Rs 75,000.
celkové TDS, které je třeba odečíst, je Rs 1680 (24,000 * 2% + 60,000 * 2%) v době provedení platby Rs 60,000. Čistá platba musí být provedena na a bude Rs 58,320

podání platby a vrácení

osoba odečtená TDS musí uložit částku TDS vládě a musí podat čtvrtletní výnosy s podrobnostmi o odečtených TDS.

TDS vklad
TDS odečtený (plat nebo neplacený) musí být uložen do 7 dnů od konce měsíce, ve kterém je TDS odečten.TDS odečtené v měsíci březnu však musí být uloženy dříve nebo dříve 30 duben.

datum splatnosti pro odečtení TDS podle oddílu 194IA & 194IB-30 dnů od konce měsíce, ve kterém se TDS odečítá.

poznámky
1. TDS je nutné uložit pomocí níže uvedeného formuláře / challan

TDS na nákup nemovitosti (oddíl 194IA) – formulář 26QB
TDS na pronájem nemovitosti (oddíl 194IB) – formulář 26QC
ostatní platby TDS-Challan č./ ITNS 281

TDS lze uložit online nebo v jakékoli autorizované bance.
online platební odkaz – https://onlineservices.tin.egov-nsdl.com/etaxnew/tdsnontds.jsp
bankovní odkaz– https://www.tin-nsdl.com/bank-center.html

Elektronická platba je povinná pro společnosti a osobu, která je povinna nechat auditovat své účetní knihy podle oddílu 44AB.

samostatné challan musí být uloženy pro každou povahu platby, za kterou je TDS odečtena. Například pokud jste odečetli TDS z poplatku za dodavatele podle oddílu 194C a za poplatek za povolání podle oddílu 194J, musíte pro každou sekci Uložit 2 challan.

TDS Return

čtvrtletní TDS return musí být podán Odpočetářem. Pro podání přiznání jsou specifikovány různé formuláře pro vrácení

čtvrtletní termíny splatnosti pro různé formuláře

formulář 26QB & 26QC-je to prohlášení challan cum TDS, které musí být podáno do 30 dnů od konce měsíce, ve kterém musí být TDS odečteny.

zkontrolujte prosím tento odkaz pro více informací o termínech vkladu a vrácení TDS
https://www.taxadda.com/handbook/tds-return/

TDS certifikát

TDS certifikát ukazuje částku daně, která byla uložena odpočet. Odpočet je povinen vydat certifikát TDS odpočetovateli ve stanovené lhůtě uvedené v níže uvedené tabulce. Takový certifikát musí být generován online pouze pomocí webových stránek Traces. Odpočet je povinen uložit daň a podat TDS přiznání vládě, než bude moci požádat o certifikát od Traces.

vzhledem k tomu, že v dnešní době mohou jednotlivci snadno zkontrolovat daň uloženou prostřednictvím 26AS, takže význam takového certifikátu byl snížen. Je však lepší sbírat certifikát od odpočetáře, abyste se ujistili, že TDS byl uložen spolu se správným vykazováním Odpočetovací pánve.

ustanovení o sankcích

na odpočet podle TDS se vztahují různé sankce, které jsou následující: –

A) úroky z prodlení s platbou TDS vládě

úroky jsou účtovány z krátké platby/pozdní platby TDS. Mohou existovat následující scénáře:-

není-li TDS odečteno
úrok ve výši 1% za měsíc nebo jeho část za období od data, kdy jsou TDS odpočitatelné/sběratelské do dne, kdy jsou TDS/TCS skutečně odečteny/vybírány.

pokud jsou TDS odečteny, ale platba je provedena v poslední době
úroky ve výši 1,5% měsíčně nebo jejich část za období od data, kdy jsou TDS skutečně odečteny / vybírány, do dne, kdy jsou tyto TDS/TCS skutečně zaplaceny.

kalendářní měsíc je zvažován při výpočtu úroků, proto pokud odložíte platbu o jeden den, musíte platit úroky po dobu dvou měsíců. Pokud je například TDS odečteno v měsíci červenci a uloženo 8. srpna, musíte zaplatit úroky za měsíc 2, tj. červenec a srpen. Celkové splatné úroky činí 3%.

B) pokuta za pozdní / nesprávné podání TDS return

poplatek za pozdní podání Rs 200 za den podle oddílu 234E

1) pokuta Rs. 200 za den je splatné za jakékoli zpoždění při předložení výkazu TDS.
2) celkové poplatky za pozdní podání by neměly překročit celkovou částku TDS hlášenou v přiznání.

pokuta v rozmezí 10 000 až 1 00 000 Rs podle oddílu 271H

1) zpoždění při vyplňování výkazu TDS po dobu delší než jeden rok od data splatnosti vyplnění takového výkazu TDS-pokud výkaz TDS není podán do jednoho roku ode dne splatnosti vrácení TDS, pak může být uložena minimální pokuta 10 000 Rs (která může dosáhnout až 1 00 000 Rs). Pokuta podle tohoto oddílu bude navíc k poplatku za pozdní podání podle oddílu 234E.
2) vybavení nesprávné údaje v prohlášení podané jako PAN, Challan a TDS množství atd-sekce 271H také pokrývají případy podání nesprávné TDS / TCS návrat. Podobně, minimální trest Rs 10,000 (který může jít až do Rs 1,00,0000) lze vybírat.

C) pokuta za pozdní vydání certifikátu TDS

za každé zpoždění při vydání certifikátu TDS se platí pokuta ve výši 100 Rs za den. Celkové poplatky za pozdní vydání by neměly překročit celkovou částku TDS vykázanou v přiznání.

Nástroj pro odpočet Chcete-li zkontrolovat částku, která byla odečtena a připsána na jeho účet

můžete snadno zkontrolovat částku TDS, která byla odečtena z vašich příjmů/příjmů online.

Krok 1 – > přejděte na https://www.incometaxindiaefiling.gov.in

Krok 2 – > přihlaste se nebo se zaregistrujte ke svému účtu daně z příjmu

Krok 3 – > vyberte Zobrazit formulář 26AS (daňový kredit) dostupný pod mým účtem

Krok 4 – > budete přesměrováni na webové stránky Traces, kde musíte vybrat rok hodnocení, pro který chcete zkontrolovat částku TDS.

formulář 26AS obsahuje následující údaje:-

• daň odečtená u zdroje
• daň vybraná u zdroje
• záloha nebo daň z vlastního posouzení uložená hodnotitelem
• refundace daně z příjmu vydaná IT oddělením
• roční informační přiznání (AIR) transakce s vysokou hodnotou

žádost o odpočet nebo nižší odpočet

můžete požádat daňové odpočtovatele, aby neodečetli daň, pokud je váš příjem pod základním limitem osvobození. Existují dva způsoby, jak toho dosáhnout:-

1. podání formuláře 15G / 15H
   rezidentní jednotlivec nebo HUF může podat prohlášení ve formuláři 15G / 15H pro neodečtení TDS. V tomto prohlášení odpočet prohlašuje, že jeho příjem je nižší než základní limit osvobození během konkrétního účetního období, takže by neměly být odečteny žádné TDS. Odpočet je povinen podat toto prohlášení za každý rozpočtový rok.
   Poznámka-formulář 15G platí pro jednotlivce a formulář 15H platí pro seniory.
2. žádost ve formuláři 13 hodnotícímu důstojníkovi
   každá osoba může požádat o osvědčení o neodečtení nebo nižším odpočtu svému hodnotícímu důstojníkovi. V případě uspokojení vydá hodnotící úřad odpočet osvědčení.

žádost o vrácení peněz

existuje pouze jediná refundace, tj. vrácení daně z příjmu, což je přebytek daně již zaplacené prostřednictvím TDS, TCS, zálohové daně nebo daně z vlastního posouzení snížené o daň z vašeho celkového příjmu. Vrácení dodatečné daně můžete získat až po podání daňového přiznání k dani z příjmu za konkrétní roky.

jinými slovy, neexistuje žádný jiný způsob, jak získat náhradu, než podáním daňového přiznání k dani z příjmu.

Přečtěte Si Také: Průvodce Daní Z Příjmů