pokladní kniha je kniha původního záznamu, ve které jsou podrobně zaznamenány transakce týkající se pouze peněžních příjmů a plateb. Po obdržení hotovosti se zadává na debetní nebo levé straně. Podobně, když je vyplacena hotovost, je to stejné zaznamenáno na kreditní nebo pravé straně pokladní knihy.
pokladní kniha, i když slouží účelu pokladní knihy původního vstupu viz., cash journal ve skutečnosti představuje hotovostní účet knihy Samostatně vázaný kvůli pohodlí. Je to spíše kniha než deník. Je to deník, protože hotovostní transakce jsou v něm chronologicky zaznamenány. Jedná se o účetní knihu, protože obsahuje utajovaný záznam o všech hotovostních transakcích. Zůstatky pokladní knihy se zaznamenávají do zkušebního zůstatku a rozvahy.
vouchery:
ke každé položce provedené v pokladně musí být přiložen řádný poukaz. Poukázky jsou dokumenty obsahující doklad o platbě a příjmech. Když jsou peníze přijaty obecně tištěný doklad je vydán plátci, ale counterfoil nebo jeho uhlíková kopie je zachována pokladníkem. Kopie potvrzení se nazývají debetní poukázky, a podporují položky, které se objevují na debetní straně pokladny. Podobně při platbě se od příjemce obdrží potvrzení. Tyto příjmy jsou známé jako kreditní poukázky. Všechny debetní a kreditní poukázky jsou postupně očíslovány. Pro připravenou referenci je počet poukázek zaznamenán u příslušných položek. Za tímto účelem je na obou stranách pokladní knihy uveden sloupec.
Vyrovnávací Pokladní Kniha:
pokladní kniha je na konci daného období vyrovnána vložením přebytku debetu na úvěrovou stranu jako „zůstatkem neseným dolů“, aby se obě strany dohodly. Zůstatek je pak zobrazen na debetní straně „na zůstatek snížen“ pro zahájení dalšího období. Protože člověk nemůže platit více, než kolik skutečně obdrží, pokladní kniha, která zaznamenává hotovost, nemůže nikdy zobrazit zůstatek kreditu.
Formát:
níže je jednoduchý formát pokladní knihy:
Datum
|
údaje
|
L. F.
|
částka
|
Datum
|
údaje
|
L. F.
|
částka
|
Single column cash book:
-
stránky pokladní knihy jsou vertikálně rozděleny na dvě stejné části. Levá strana slouží k zaznamenávání příjmů a pravá strana k zaznamenávání plateb.
-
být pokladní knihou se zůstatkem přeneseným z předchozího období nebo s tím, co začneme. V horní části levé strany se objevuje jako „vyvážení“ nebo „kapitál“ v případě nového podnikání.
-
Zaznamenejte transakce v pořadí podle data.
-
pokud je na účet přijata jakákoli částka hotovosti, název tohoto účtu se do sloupce s údaji uvede slovem „komu“ na levé straně pokladny.
-
pokud je nějaká částka zaplacena na účet, je název účtu zapsán ve sloupci s údaji slovem “ By “ na pravé straně pokladny.
-
na konci daného období by měla být vyvážená.
Datum
|
údaje
|
L. F.
|
částka
|
Datum
|
údaje
|
L. F.
|
částka
|
1991
|
||
Jan. 1
|
hotovost v ruce
|
15,000
|
“ 6
|
nakoupené zboží za hotovost
|
2,000
|
“ 16
|
obdržel od Akbar
|
3,000
|
“ 18
|
zaplaceno Babarovi
|
1,000
|
“ 20
|
prodej v hotovosti
|
4,000
|
“ 25
|
Placené pro stacionární
|
60
|
“ 30
|
zaplaceno za platy
|
1,000
|
“ 31
|
zakoupený kancelářský nábytek
|
2,000
|
Datum
|
údaje
|
L. F.
|
částka
|
Datum
|
údaje
|
L. F.
|
Částka
|
1991
Jan. 1
16
20
|
pro vyvážení b / d
do Akbar
do prodeje a / c
pro vyvážení b / d
|
|
15,000
3,000
4,000
22,000
15,940
|
Jan. 6
18
25
30
31
|
podle nákupy a / C
podle Babar
podle stacionární
podle platů a / c
podle nábytku a / c
podle zůstatku c / d
|
2,000
1,000
60
1,000
2,000
15,940
22,000
|
1991
Jan. 16 |
hotově
|
dvousloupcová pokladní kniha nebo dvousloupcová pokladní kniha je ta, která se skládá ze dvou samostatných sloupců na debetní straně a kreditní straně pro zaznamenávání hotovosti a slevy. V mnoha obavách je obvyklé, že obchodník povolí nebo obdrží malý příspěvek mimo nebo proti poplatkům. Tyto příspěvky jsou určeny pro rychlé vypořádání účtů. V některých obchodech jsou téměř všechny příjmy nebo platby doprovázeny takovými slevami a aby se zabránilo zbytečnému účtování, jsou zavedeny samostatné sloupce v pokladně, které zaznamenávají přijaté nebo povolené slevy. Tyto sloupce slevy jsou pouze sloupce memoranda. Netvoří slevový účet. Sloupec slev na debetní straně pokladní knihy zaznamená povolené slevy a slevy na kreditní straně.
vysílání:
sloupce hotovosti budou zveřejněny stejným způsobem jako pokladní kniha V jednom sloupci. Pokud jde o sloupec slev, každá položka slevy povolená (Dr. strana pokladní knihy) bude zaúčtována na kredit příslušných osobních účtů. Podobně bude každá obdržená položka slevy zaúčtována na vrub příslušného osobního účtu. Součet sloupce slevy na debetní straně pokladní knihy bude zaúčtován na debetní stranu slevového účtu v účetní knize a sloupec celkem slevy na kreditní straně pokladní knihy na kreditní straně slevového účtu. Diskontní sloupce nejsou vyváženy jako hotovostní sloupec pokladní knihy tažného sloupce.
Formát Dvousloupcové pokladní knihy:
debetní Strana kreditní Strana
Datum | údaje | v. n. | L. F. | Sleva | hotovost | Datum | údaje | v. n. | L. F. | Sleva | hotovost |
příklad Dvousloupcové pokladní knihy:
z následujících transakcí sepsejte dvousloupcovou pokladní knihu a vložte ji do knihy:
1991 | |
Jan. 1 | hotovost v ruce $2,000 |
“ 7 | obdržel od Riaz & Co. $200; sleva povolena $10 |
“ 12 | prodej v hotovosti $1,000 |
“ 15 | zaplatil Zahoor Sons $ 500; sleva přijata $15 |
“ 20 | nakoupené zboží za hotovost $300 |
“ 25 | obdržel od Salmana $ 500; sleva povolena $15 |
“ 27 | zaplatil Hussan & synové $ 300 . |
“ 28 | koupil nábytek za hotovost $100 |
“ 31 | placené nájemné $100 |
řešení:
Debetní Strana Úvěrová Strana
Datum | Údaje | V. N. | L. F. | Sleva | Hotovost | Datum | Údaje | V. N. | L. F. | Sleva | Hotovost |
1991 |
pro vyvážení b / d na Riaz & Co. prodej a / c Salmanovi vyvážení b / d |
10 15 |
2,000 200 1,000 500 |
1991 |
od Zahoor & Sons nákupem a / c od Hussan&Sons od Furniture a / c od Rent a / c od Balance c / d |
15 | 500 300 300 100 100 2,400 |
||||
25 | 3,700 | 15 | 3,700 | ||||||||
2,400 |
Riaz & Co.
1991 |
V Hotovosti Slevou |
$ |
Prodejní Účet
1991 |
Hotově |
$ |
Salmanův Účet
1991 |
V Hotovosti Slevou |
$ |
Babar Účet
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Zahoor Účet
1991 |
Na Hotovost Sleva |
$ |
Nákupní Účet
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Husan & Synové
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Nábytek Účet
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Účet Pronájmu
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Slevový Účet
1991
Jan. 31 |
na drobnosti podle pokladní knihy
|
pokladní kniha se třemi sloupci nebo pokladní kniha se třemi sloupci je jedna, ve které jsou na každé straně tři sloupce – debetní a kreditní strana. Jeden se používá k záznamu hotovostních transakcí, druhý se používá k záznamu bankovních transakcí a třetí se používá k záznamu přijaté a zaplacené slevy.
když obchodník vede bankovní účet, je nutné zaznamenat částky uložené do banky a výběry z ní. Za tímto účelem je na každé straně pokladní knihy přidán jeden další sloupec. Jednou z hlavních výhod třísloupcové pokladní knihy je, že je velmi užitečná pro podnikatele, protože odhaluje hotovost a bankovní vklady na první pohled
psaní Třísloupcové pokladní knihy:
počáteční zůstatek:
vložte počáteční zůstatek (pokud existuje) na hotovost v ruce a hotovost v bance na debetní straně ve sloupcích pokladní knihy a banky. Pokud je počáteční zůstatek úvěrový zůstatek (kontokorent), bude vložen do úvěrové strany pokladní knihy ve sloupci banka.
šek / šek nebo přijatá hotovost:
pokud je šek obdržen od jakékoli osoby a je zaplacen do banky ve stejný den, objeví se na debetní straně pokladny jako „osobě“. Částka se zobrazí ve sloupci banka. Pokud obdržený šek není uložen do banky ke stejnému datu, zobrazí se částka ve sloupci hotovosti. Přijatá hotovost bude zaznamenána obvyklým způsobem ve sloupci hotovosti.
Platba šekem / šekem nebo hotovostí:
když provedeme platbu šekem, zobrazí se to na kreditní straně „osobou“ a částkou ve sloupci banka. Pokud je platba provedena v hotovosti, bude zaznamenána obvyklým způsobem ve sloupci hotovosti.
Contra Entries:
pokud je částka zadána na debetní straně pokladní knihy a přesná částka je znovu zadána na kreditní straně stejného účtu, nazývá se „contra entry“. Podobně částka zadaná na kreditní straně účtu může mít také položku contra na debetní straně stejného účtu.
Contra záznamy jsou předány, když:
-
hotovost je uložena do banky úřadem: jedná se o platbu v hotovosti a příjem v bance. Proto zadejte na kreditní straně, hotovostní sloupec „podle banky“ a na debetní straně bankovní sloupec „na hotovost“. Důvodem pro provedení dvou záznamů je dodržení zásady podvojného zápisu, která je v těchto transakcích dokončena, a proto není nutné tyto položky zaúčtovat. Tyto položky jsou označeny v pokladně písmenem “ C “ ve sloupci folio
-
šek / šek je čerpán pro kancelářské použití: Jedná se o platbu bankou a příjem v hotovosti. Proto zadejte na debetní straně sloupec hotovost „do banky“ a na kreditní straně bankovní sloupec „v hotovosti“.
bankovní poplatky a bankovní úroky povoleny:
bankovní poplatky se zobrazují na úvěrové straně, bankovní sloupec “ bankovní poplatky.“Bankovní úroky se mohou objevit na debetní straně, bankovní sloupec „na úrok“.
účtování:
způsob účtování tří sloupců pokladní knihy do knihy je následující:
-
počáteční zůstatek hotovosti v ruce a hotovost v bance nejsou zaúčtovány.
-
Contra položky označené „C“ nejsou zveřejněny.
-
všechny ostatní položky na debetní straně budou zaúčtovány na kredit příslušných účtů v účetní knize a všechny ostatní položky na kreditní straně budou zaúčtovány na debet příslušných účtů.
-
pokud jde o slevy, bude celková povolená sleva zaúčtována na vrub slevového účtu v účetní knize a celková získaná sleva na kreditní stranu slevového účtu.
Formát Třísloupcové pokladní knihy:
debetní Strana kreditní Strana
Datum | údaje | v. n. | L. F. | Dis-count | hotovost | Banka | Datum | údaje | v. n. | L. F. | Dis-count | hotovost | Banka |
příklad tří Sloupcové pokladní knihy:
1. ledna 1991 Noorani Stores cash book ukázal debetní zůstatek v hotovosti $ 1,550 a bank $13,575. Během měsíce ledna byla transakce uskutečněna.
1991 | |
Jan.1 | zakoupený kancelářský psací stroj za hotovost 750$; prodej v hotovosti$315 |
“ | uložená hotovost $500 |
“ 4 | obdržel od A. Hussan šek na $ 2,550 v částečné platbě svého účtu |
“ 6 | zaplaceno šekem za zakoupené zboží$1,005 |
“ 8 | vložil do banky šek obdržený od A. Hussana. |
“ 10 | obdržel od Hayat Khan šek na $ 775 v plném vypořádání svého účtu a dovolil mu slevu $ 15 . |
“ 12 | prodal zboží Divan Bros. za $ 1,500, který zaplatil šekem, který byl uložen v bance. |
“ 16 | zaplatil Salman $ 915 šekem, sleva obdržel $5 |
“ 27 | zaplatil Gulzar Ahmad šekem $650 |
“ 30 | Placené platy šekem $1,750 |
“ 31 | uložil do banky šek Hayat Khan. |
“ 31 | čerpal z banky pro kancelářské použití $ 250 . |
jste povinni zadat výše uvedené transakce do tří sloupců pokladní knihy a vyvážit ji.
Noorani StoresCash Book
debetní Strana kreditní Strana
Datum | údaje | v. n. | L. F. | Dis-count | hotovost | Datum | údaje | v. n. | L. F. | Dis-count | hotovost | ||
1991 |
k vyvážení b / d k prodeji a / c k hotovosti a / c k Hussanu k hotovosti k Hayat Khan k prodeji a/c k hotovosti do banky k vyvážení b / d |
C C C C C |
15 | 1,550 1,315 2,550 775 250 |
13,575 500 2,550 1,500 775 |
1991 |
Kancelářským Vybavením. podle banky podle nákupů a / c podle banky od Salmana od Gulzara podle platů a / c podle banky podle hotovosti podle vyváženého c / d |
C C C C C |
5 | 750 500 2,550 775 1,865 |
1,005 915 650 1,750 250 14,330 |
||
15 | 6,440 | 18,900 | 5 | 6,440 | 18,900 | ||||||||
1,865 | 14,330 |
Prodejní Účet
1991 |
V Hotovosti V Hotovosti |
$ |
A. Hussan
1991 |
Hotově |
$ |
Hayat Khan
1991 |
V Hotovosti Slevou |
$ |
Účet Kancelářského Vybavení
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Nákupní Účet
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Salmán
1991 |
Na Hotovost Na Slevu |
$ |
Gulzara Ahmada
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Platový Účet
1991 |
Na Hotovost |
$ |
Slevový Účet
1991 |
na drobnosti podle pokladní knihy |
$ |
1991 |
podle Sundries podle pokladní knihy |
5 |