există două aspecte importante și separate în materie de moștenire în Franța:

• legea moștenirii, care se referă la cine vă puteți lăsa proprietatea și
• impozitul pe moștenire, care se referă la cât vor plăti.

când vine vorba de impozitul pe succesiune, cunoscut în Franța sub numele de droits de succesion, acesta poate fi la rate foarte diferite, de la nimic la 60%, în funcție de indemnizații și cote de impozitare care variază în funcție de relația dvs. de familie cu persoana căreia îi părăsiți proprietatea.

ambele aspecte trebuie să fie luate în considerare, mai ales dacă sunteți rezident al Franței, în timp ce cărămizile și mortarul din Franța reprezintă principala preocupare dacă sunteți nerezident.

în ceea ce privește legea moștenirii, regula implicită este că bunurile imobiliare franceze și bunurile mobile din întreaga lume (obiecte de valoare, acțiuni, bani…) și chiar într-o oarecare măsură bunurile imobiliare străine sunt supuse regulilor franceze (consultați ghidul nostru de ajutor pentru legea moștenirii și testamentele din Franța pentru detalii suplimentare în acest sens). Nerezidenții nu sunt îngrijorați.

alternativa, care se potrivește unor situații familiale mai complexe, este de a face un testament care să opteze pentru ca legea țării de cetățenie să se aplice succesiunii dvs. în locul legii moștenirii franceze.

acest lucru este posibil în temeiul Regulamentului UE privind succesiunile în vigoare din 2015, dar este cel mai bine discutat cu profesioniștii din domeniul juridic și/sau financiar.

care sunt cele mai mari diferențe dintre legile moștenirii Franței și Marea Britanie și SUA?

cea mai mare diferență între legile moștenirii din Franța și cele din Marea Britanie și SUA este că există reguli stricte pentru a proteja drepturile de moștenire ale copiilor, spre deosebire de a lăsa bani și proprietăți oricui doriți.

în special, copiii și nepoții și, în absența lor, un soț supraviețuitor, au drepturi rezervate asupra unei părți din patrimoniu.

în ceea ce privește impozitul pe succesiune francez, acest lucru este dictat atât de statutul persoanei decedate, cât și de cel al beneficiarilor, iar sistemul juridic care se aplică cotei este irelevant.

se plătește pe partea fiecărei persoane, în funcție de relație, și nu pe moșie în ansamblu, ca în Marea Britanie.

impozitul francez se plătește la moartea unei persoane care locuiește în Franța pe activele sale mondiale.

pentru persoanele care nu locuiesc în Franța, aceasta se plătește pentru activele din Franța la momentul decesului. Aceasta implică în principal bunuri imobiliare, dar poate include și alte active, așa cum se subliniază în tratatele dintre Franța și țara în care a locuit decedatul.

procentul impozitului perceput variază în funcție de relația destinatarului cu defunctul. De exemplu, există o impozitare de 60% pentru beneficiarii care nu sunt rude apropiate sau soț sau partener civil, dar un soț plătește 0% impozit.

care sunt cotele de impozitare a moștenirilor franceze și cât de mult este scutit de taxe?

odată ce valoarea netă a patrimoniului succesoral a fost calculată, după deducerea datoriilor, patrimoniul succesoral este împărțit în acțiuni și fiecare acțiune beneficiază apoi de o indemnizație neimpozabilă în funcție de relația de familie a beneficiarului cu defunctul.

de exemplu:

• un soț supraviețuitor, Pacs sau partener civil este 100% scutit de impozit în conformitate cu legislația franceză.
• moștenitori direcți (ie. copii sau, dacă au murit sau au renunțat la partea lor, nepoți) să plătească nici un impozit pe prima de 100.000 €și apoi un eșalonate procent ulterior, incepand de la 5% până la €8,072; 10% până la €12,109; 15% până la €15,932 ; 20% până la €552,324; 30% până la €902,838; 40% până la €1,805,677 și 45% în anii următori.
• nepoții plătesc la aceleași rate, dar după o indemnizație de numai 1.594 de la un hectar.
• Fratii sunt scutiti pana la 15.932 de lei, platesc 35% pana la 24.430 de lei si 45% ulterior. Cu toate acestea, în anumite condiții, frații sau surorile care locuiesc în aceeași casă cu decedatul sunt, de asemenea, scutiți. Ei trebuie să fie singuri, văduvi sau divorțați în momentul decesului, în vârstă de 50 de ani sau mai mult sau cu handicap și să fi trăit cu defunctul în mod continuu în ultimii cinci ani.
• nepoții și nepoatele trebuie să plătească 55% peste 7.967 (cu excepția cazului în care moștenesc în locul unui părinte decedat sau care renunță) și alte rude până la gradul al patrulea (de ex. copii de veri)același procent după 1.594 de la sută.
• toți ceilalți trebuie să plătească 60% după aceeași sumă.

ce costuri pot fi deduse din patrimoniul succesoral pentru a calcula impozitul pe succesiune?

mai multe costuri pot fi deduse din patrimoniul succesoral pentru a calcula droits de succesion.

acestea includ exemple precum:

• costul de a face un testament
• datoriile demonstrabile ale defunctului care există la data decesului
• cheltuielile medicale pentru îngrijirea recentă înainte de deces, mai puțin suma rambursată de securitate socială
• costurile de înmormântare de până la 1.500 de la sută.

ce se întâmplă când cineva moare?

de îndată ce cineva moare, va fi pregătit un inventar și o evaluare a patrimoniului, de obicei de către un notar numit de o rudă. Notarul va adăuga, de asemenea, dacă este cazul, valoarea cadourilor pe viață pe care defunctul le-a făcut în ultimii 15 ani în scopul calculării oricăror indemnizații scutite de taxe (dar nu și pentru ca cadourile să fie impozitate din nou).

aceasta va avea ca rezultat succesoralul masse, moștenirea care va fi împărțită între cei desemnați ca moștenitori prin lege și/sau Testament. O declarație notarială (acte de notori XVT) va fi apoi depusă la autoritățile fiscale de către notar.

la primirea facturii fiscale, notarul va plăti sumele din patrimoniu. Taxa trebuie plătită în termen de șase luni de la deces dacă persoana a murit în Franța metropolitană sau în alte 12 luni.

este posibil să se aranjeze plata în rate (fracțiunea de paiementn XV), cu dobândă aplicată semestrial pentru orice sumă neplătită în primele șase luni la o rată a dobânzii stabilită.

întârzierea plății este, de asemenea, posibilă în cazul în care cineva moștenește doar nue-propri-URI-uri (proprietatea reziduală a proprietății libere) într-o proprietate și altcineva deține uzufructul (utilizarea pe viață), cu toate acestea, dobânda va fi plătibilă și în acest caz.

în cazul în care nu există Testament și averea este sub 5.000 de metri cubi, rudele pot alege să nu utilizeze un notaire și să depună singuri formularele de declarație.

nu este necesară nicio declarație în cazul în care valoarea netă a patrimoniului succesoral este mai mică de 3.000 sau mai mică de 50.000, în cazul în care persoana care moștenește este soțul, partenerul civil sau copilul defunctului. Cu toate acestea, este întotdeauna necesar dacă este implicată proprietatea imobiliară.

ce zici de impozitul pe moștenirea franceză asupra proprietății în străinătate?

tratatele fiscale specifice dintre Franța și alte țări pot intra în joc pentru a evita plata impozitului de două ori.

de exemplu, Franța și Marea Britanie au un tratat fiscal specific privind moștenirile, conceput pentru a evita dubla impunere.

conform acestui tratat, cetățenii britanici care sunt rezidenți pe termen lung ai Franței sunt considerați a fi domiciliați în Franța în scopuri de impozitare a succesiunilor, cu toate acestea, atunci când un rezident francez părăsește activele Regatului Unit, impozitul este datorat în ambele țări, dar se acordă credit în Franța pentru orice impozit plătit în Regatul Unit. Acest lucru asigură că impozitul nu este plătit de două ori.

conform tratatului fiscal, rezidenții francezi care primesc o moștenire din Regatul Unit nu trebuie să plătească nicio taxă de succesiune franceză, cu condiția ca decedatul să aibă domiciliul în Regatul Unit și să nu existe active franceze.

moștenirea va fi supusă impozitului britanic.

șase modalități de reducere a impozitului pe succesiune

ia o poliță de asigurare de viață

asigurare de viață (asigurare vie) este adesea folosit pentru a atenua impozitul pe succesiune.

acest lucru funcționează deoarece plățile către beneficiarii menționați în acestea nu sunt considerate în general ca parte a patrimoniului succesoral în scopuri de moștenire. Puteți numi copiii vitregi, de exemplu, ca beneficiari ai poliței și vor evita să plătească 60% impozit pe moștenire la plata lor.

de asemenea, vă permite să vă lăsați copiii, de exemplu, mai scutiți de taxe decât este posibil doar cu indemnizațiile de impozit pe succesiune.

în cazul în care contractul este încheiat și primele plătite înainte de vârsta de 70 de ani, beneficiarul va fi impozitat la decesul Asiguratului la o rată stabilită de 20%, după o indemnizație scutită de impozit de 152.500 de euro.

se aplică o rată mai mare pentru plățile mari: 31,25% după 700.000 de la sută.

această taxă se aplică întregii plăți și este retrasă de compania de asigurări sau de bancă dacă deținătorul poliței de asigurare este rezident francez în momentul decesului.

în cazul în care polița este încheiată după vârsta de 70 de ani sau se fac investiții suplimentare după această vârstă, se va aplica o indemnizație de 30.500 de euro la ceea ce a fost adăugat după vârsta de 70 de ani, după care se vor aplica cotele normale de impozitare a succesiunilor, dar impozitul se aplică numai sumei sumelor de capital care au fost investite și nu dobânzilor sau câștigurilor de capital din cadrul Poliței.

aceste taxe nu se aplică dacă beneficiarul este soț / soție sau partener civil.

rețineți că assurance vie nu trebuie confundată cu assurance d centicc, care este o poliță de asigurare care plătește beneficiarilor o sumă forfetară scutită de taxe în cazul decesului titularului poliței.

cu toate acestea, în acest caz, primele regulate trebuie plătite în fiecare lună, acestea costă mai mult cu cât devii mai în vârstă, iar politica devine în cele din urmă nulă după vârsta de 75-80 de ani.

prin urmare, prezintă un interes limitat ca strategie de reducere a impozitului pe succesiune.

luați în considerare adoptarea oricăror copii vitregi

copiii vitregi nu sunt rude de sânge, iar rata impozitului aplicabilă beneficiarilor independenți este de 60%. Această problemă poate fi rezolvată prin adoptarea copiilor vitregi pentru a crea o relație recunoscută legal.

făcând acest lucru, vor deveni moștenitori rezervați, împreună cu orice alți copii pe care îi aveți.

cu toate acestea, există limite în acest sens.

conform normelor de Drept internațional privat, adopția este reglementată de legislația națională a persoanei care dorește să adopte. Legea britanică limitează adopția la minori, deci dacă persoana care urmează să fie adoptată are peste 18 ani, procedura nu va funcționa dacă persoana care dorește să adopte este Britanică.

adulții pot fi adoptați de o persoană Franceză sau cu dublă cetățenie, dacă sunt de acord.

fă un cadou în timpul vieții tale

a face un cadou în timpul vieții tale poate avea avantaje fiscale, dar fii conștient: cadourile pe viață care depășesc indemnizațiile permise sunt impozitate în mod similar moștenirilor. În acest caz, taxa se numește droits de donation.

indemnizațiile (și, în unele cazuri, ratele) pentru impozitul pe cadouri nu sunt totuși exact aceleași ca și pentru moșteniri. Taxele franceze sunt foarte mari fie pentru moșteniri, fie pentru cadouri făcute persoanelor care nu sunt rude apropiate.

Regulile privind donațiile cu un element internațional sunt următoarele:

• în cazul în care un donator locuiește în Franța, orice cadouri semnificative, fie rezidenților, fie nerezidenților, pot fi supuse impozitului francez pentru cadouri; dacă nu locuiesc în Franța, atunci, sub rezerva oricărui tratat relevant privind impozitul pe cadouri (nu există niciunul între Marea Britanie și Franța)…
• dacă beneficiarul este nerezident, atunci sunt vizate doar cadourile de bunuri situate în Franța
• dacă beneficiarul este rezident; cadourile de bunuri din afara Franței sunt, de asemenea, vizate dacă beneficiarul este rezident în Franța (cu excepția cazului în care au fost astfel de mai puțin de șase în ultimii 10 ani).

este posibil să faceți un cadou oricui, dar dacă, la moartea dvs., averea dvs. va fi tratată în conformitate cu legile franceze privind moștenirea, trebuie să țineți cont de drepturile oricărui ‘moștenitor rezervat’ de a stabili porțiuni din proprietatea dvs.

dacă decedatul lasă o parte mai mare din averea sa prin cadouri pe viață altcuiva decât copiilor lor, moștenitorii lor pot contesta acest lucru după moartea donatorului.

un avantaj cheie pentru realizarea cadourilor este faptul că indemnizațiile scutite de taxe pentru cadouri sunt reînnoite după 15 ani.

de exemplu, fiecare părinte poate oferi un cadou de 100.000 de centimetrii unui copil la fiecare 15 ani, fără taxe, înainte de a aplica aceleași cote de impozitare ca și pentru moștenire (a se vedea aici pentru mai multe rate).

în plus, este posibil ca la fiecare 15 ani să se ofere un cadou de bani specific (în numerar, cec sau transfer) de până la 31.865 la un copil sau nepot (sau nepoți și nepoate, dacă nu), în plus față de sumele obișnuite de alocație.

în cele din urmă, se poate aplica o indemnizație suplimentară de până la 159.325 de persoane cu handicap înregistrate.

toate cadourile de bunuri imobiliare trebuie făcute printr-un act formal cu un notaire, astfel încât să poată fi contabilizate în mod corespunzător în scopul alocațiilor și scutirilor. Consilierii fiscali recomandă, de asemenea, să o facă pentru cadouri mari de bani, acțiuni, obiecte de valoare etc., astfel încât totul să fie contabilizat în mod corespunzător și să se plătească impozitul.

în caz contrar, ar trebui să rețineți că orice cadouri non-notarizate (dincolo de cadourile obișnuite), cunoscute sub numele de cadouri manuale, sunt încă menite să fie declarate de destinatar. În cazul unei persoane din străinătate, aceasta ar fi, de obicei, la Serviciul de asigurări de sănătate pentru persoane fizice non-R pentru persoane fizice (dacă aveți dubii, discutați cu acest organism și/sau cu biroul fiscal al donatorului despre regulile din situația dvs.).

Optarea de a plăti singur taxa

taxa cadou este plătibilă de către destinatar, cu excepția cazului în care donatorul optează să o plătească în schimb.

dacă donatorul plătește taxa, acest lucru în sine nu este considerat a fi un alt cadou impozabil, care merită luat în considerare și discutat cu notarul dvs. dacă darul este legalizat.

acest lucru este deosebit de avantajos dacă aranjați să oferiți bani pentru a acoperi elementul fiscal în același timp cu restul unui cadou de bani.

modul în care se calculează acest lucru implică o formulă complexă, dar, mai ales atunci când se acordă celor care altfel ar plăti rate ridicate de impozitare (persoane fără legătură, rude mai îndepărtate…) înseamnă că puteți plăti aceeași sumă totală în timp ce destinatarul ajunge cu mult mai mult.

de exemplu, dacă ai avut 100,00 în total pentru a da unui prieten și integrezi o plată fiscală în aceasta, ea va ajunge la 62.500 în loc de 40.000 în cazul în care plătește taxa după primirea cadoului tău.

transmiteți proprietatea înainte de a muri

în Franța, este posibil să transmiteți proprietatea în timpul vieții, păstrând în același timp dreptul de a o utiliza.

un cuplu căsătorit poate, de exemplu, să doneze cuiva dreptul de proprietate asupra unei proprietăți, păstrând uzufructul (uz pe viață) până la moartea soțului supraviețuitor.

dacă donatorul păstrează uzufructul unei case, atunci valoarea cadoului este redusă în comparație cu valoarea totală a proprietății. Cantitatea de reducere depinde de vârsta donatorului, fiind mai mică cu cât sunt mai mari, de exemplu, valoarea este de 60% din valoarea de piață dacă donatorul are vârsta cuprinsă între 61 și 70 de ani.

impozitul datorat de destinatar la data primirii unui cadou nue-propri de la nue-propri, este mai mic decat in cazul mostenirii aceleiasi proprietati mai tarziu, intrucat valoarea cadoului tine cont de faptul ca beneficiarul nu are drepturi depline asupra bunului.

când uzufruitierul (chiriașul pe viață) moare, destinatarul primește proprietatea deplină asupra proprietății fără taxe suplimentare de plătit.

pune imobiliare într-un holding de proprietate SCI

într-un fel de proprietate poate fi deținută în Franța este sub un tip special de companie, numit un SCI, sociqottciftciftcifre civile immobili. Acest lucru poate fi aranjat cu ajutorul unui notaire. Proprietatea este apoi printr-un număr de acțiuni în cadrul companiei.

în ceea ce privește planificarea moștenirii, un beneficiu este că proprietarul/proprietarii pot oferi acțiuni în SCI copiilor lor sau altor destinatari, cu aceleași beneficii ca cele menționate mai sus pentru cadouri (de ex. indemnizațiile sunt reînnoite la fiecare 15 ani). Atunci nu există impozit pe moștenire care să plătească acțiunile atunci când donatorul moare.

în scopuri fiscale, acțiunile unui SIC sunt, de asemenea, supuse unei evaluări mai mici (aproximativ 10-15%) mai mică decât o parte dintr-o locuință aflată în proprietate obișnuită.

investiți în păduri sau păduri

dacă investiți în păduri, atunci doar 25% din valoare este supusă impozitului pe succesiune.

o modalitate convenabilă de a face acest lucru este prin achiziționarea de acțiuni într-o structură numită groupement foncier forestier (GFF), cu toate acestea, investiția trebuie să fie, de obicei, pentru un minim de 5.000 de euro.

se plătește un venit modest (în jur de 2-3%), din gestionarea pădurii și vânzarea lemnului.

Glosar de termeni

Les droits de succesiune = franceză drept moștenire

Héritiers réservataires = moștenitori a rezervat suma de imobiliare

Quotité disponible = activele rămase dat oricui persoana decedată dorește

PAC = uniune civilă

La masă successorale = total active

L’acte de notoriété = fapte

La nue-propriété = goale proprietate

Onu usufruit = durata de viață de utilizare

L ‘ assurance vie = asigurare de viață

Pentru mai multe informații

Servicii-publice.fr: calculul și plata impozitului pe succesiune

Service-public.fr: declararea unui cadou manual

notaires.fr/en : pentru informații despre serviciile notaires în limba engleză

Notaires. fr / RO: pentru a găsi un notaire

impots.gouv.fr/portail/international : Franceză informații fiscale în limba engleză

Impots.gouv.fr și notaires.fr : Reguli privind cadourile internaționale

Legea privind moștenirea conexiunilor și testamentele din Franța Ghid de asistență

pentru mai multe informații cu privire la legile de moștenire și fiscale în Franța, să ia o privire la Legea noastră moștenire și testamente în Franța Ghid de ajutor. Broșura noastră de informații de 64 de pagini se adresează rezidenților și proprietarilor de case secundare pentru a-i sprijini cu planificarea imobiliară, inclusiv formalitățile de urmat după un deces, problemele de dependență și modul în care funcționează casele de pensionare în Franța.